Такая история приключилась с подписчицей нашего канала «Красный уголок бухгалтера».
Компания получила предоплату от покупателя, сформировала счет-фактуру, отразила ее в книге продаж. В дальнейшем сделку расторгли, деньги вернули покупателю.
Поставщик, следуя нормам НК, отразил этот счет-фактуру в книге покупок. Ведь аванса больше нет. Уплаченный ранее НДС следует принять к вычету.
Но налоговики потребовали убрать вычет, пересдать декларацию и доплатить НДС.
Причина — действия покупателя. Ранее он принял на вычет НДС по авансовому счету-фактуре. После возврата аванса надо было восстановить тот НДС (отразить его в книге продаж). Но покупатель это не сделал.
Вместо того, чтобы требовать НДС с покупателя, налоговики решили требовать его с поставщика.
То есть, компания должна заплатить НДС с предоплаты, которой больше нет, по сделке, которой не было.
Коллеги советуют: «На будущее — не давать всяким мутным клиентам счет-фактуру на аванс».
Участники обсуждения также высказывают такое мнение:
— Вы предоплату получили? Получили. НДС тогда к уплате начислили? Начислили. Предоплату вернули? Вернули. Значит НДС на возмещение.
Если по мнению ИФНС контрагент плохой и надо убрать НДС с вычета, значит надо убрать и НДС с начисленной предоплаты.
Кстати, такая ситуация может возникнуть и без возврата денег. Например, покупатель отразит у себя в книге покупок и авансовый счет-фактуру, и отгрузочный. А отражать авансовый в книге продаж не будет. Крайним снова станет поставщик, с которого потребуют уплатить двойной НДС по одной сделке.
Комментарии
2У нас аналогичная ситуация, только сделка не была расторгнута. Просто покупатель отразил авансовый счет фактуру, а сф на реализацию нет. Не очень ясна логика, по которой фнс направляет требование продавцу, который все верно отразил, а не покупателю, который не исполнил свои обязанности
логика как раз ясна - с кого проще получить, с того и требуют. Как в анекдоте про алкаша - под фонарём искать удобнее.