Вычет НДС по СМР для собственного потребления не зависит от сбора экспортного пакета документов
Налоговая отказала в возмещении НДС по СМР, выполненным хозспособом, полагая, что расходы связаны с реализацией товара на экспорт. Суд с этим не согласился.
Компания добывала уголь и продавала его внутри страны и на экспорт.
Для добычи угля построила шахту своими силами и заявила вычет по НДС в квартале, когда закончила работы.
ФНС сказала, что в шахте добывали уголь, который, в том числе, отгружали на экспорт. Значит, заявить вычет НДС по СМР можно в том квартале, когда соберут пакет документов для подтверждения ставки НДС 0%. И частично отказала в возмещении НДС.
Но АС Северо-Кавказского округа в постановлении от 22.07.2022 № А53-23957/2021 поддержал компанию.
Стоимость основного средства, созданного своими силами, списывается в расходы через амортизацию. Работы по созданию шахты не связаны с количеством угля, проданного на экспорт. Кроме того, саму шахту не использовали для добычи угля в квартале, когда заявили НДС к вычету, из-за капитальных работ.
Заявлять вычет по НДС в периоде сбора пакета экспортных документов нужно тогда, когда точно известно, что результаты работ использовали для экспорта. А в рассматриваемом случае это сделать невозможно.
Также налоговики бездоказательно отказывают в НДС-вычетах, надеясь на авось, впрочем, налогоплательщики все равно не обязаны давать налоговикам документы, которые не касаются налогов.
Бухгалтер по зарплате — курс для освоения расчета зарплаты и пособий по новым правилам 2026 года. Вы научитесь рассчитывать все виды выплат, оформлять трудовые и гражданско-правовые договоры, работать с дистанционными сотрудниками и вести учет в 1С:ЗУП. Программа 4 месяца с практикой, тренажерами и онлайн-поддержкой, по окончании вы получите диплом профпереподготовки на 256 ак. часов.
Цена по акции: 31 700 → 8 900 руб.
Записаться по акции
Начать дискуссию