Но так как 28.01.23 – выходной день, перечислить НДФЛ надо 30 января 2023 года.
Разъяснения дала ФНС в письме от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@.
Напомним, с 1 января 2023 года перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца надо не позднее 28-го числа текущего месяца.
Мы сделали таблицу со сроками уплаты на 2023 год. Смотрите ее здесь.Отражать зарплату за декабрь, выплаченную в начале января, надо в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года (по новой форме). В справку сотруднику это тоже войдет в 2023 год (срок сдачи – до 26.02.2024).
В форме 6-НДФЛ за 2022 год этих данных не будет.
ФНС приводит пример.
10.01.2023 сотруднику выплатили зарплату за декабрь и отпускные января.
- Дата получения этих доходов – 10.01.2023.
- Срок перечисления налога – 30.01.2023
Доход и НДФЛ с него надо отразить в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.
Комментарии
31Пример. Зарплата за декабрь 20000. НДФЛ 2600.
25.12 выплатили аванс 8000.
10.01 платим остатки 9400. НДФЛ 2600 платим до 30.01.
В 6-НДФЛ ккой доход войдет - 9400+2600=12000 или 20000?
Если 12000, то пазл не сложится 12000*0,13 никак не получится 2600.
Если 20000, то на каком основании, если выплата в 2023 году была только 9400
Что делать с авансом за декабрь, по которому в декабре нет НДФЛ, потому что такая норма в 2022, а в январе 2023 это нее доход января
Про аванс будет отдельное письмо)
а если задержали выплату начисленной за октябрь, за ноябрь ЗП?
еще 2 письма 😀
Пока так предположим:
Аванс 8000 за декабрь станет доходом 31.12.2022.
Соотв. НДФЛ 8000*0,13 = 1040 будет не удержан.
А если аванс как бы без НДФЛ, то получается начисляем 9195р 31.12.2022 и получается 8000 и 1195 ндфл и 31.12 платим НДФЛ.
пункт 2 статьи 223 НК РФ 2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
А в январе 2023 будет новый расчет, с остатка зарплаты за декабрь просто считаем 13%.
31 декабря 2022 года выходной день.....
Основание?
Нормы ныне действующей редакции НК. НДФЛ с зарплаты рассчитывается в последний календарный день месяца. Авансов никаких нет, есть зарплата за первую половину месяца
То есть с аванса за октябрь срок уплаты НДФЛ - 31.10?
Нет. НДФЛ удерживается при первой выплате после 31.10, срок перечисления - следующий день после удержания. 31.10 вы только рассчитываете НДФЛ.
Все ж в НК написано, уже не первый год
Так все этот НК и знают. Люди спрашивают как отразить и куда поставить "аванс" выплаченный в декабре 2022 года.
еще как сотруднику объяснить, что его зарплата за декабрь не вошла в 2022 год и вычет с нее он фиг получит. А он на него рассчитывал. Например, хотел подать 3-НДФЛ и вернуть.
Или у него вычет у работодателя по уведомлению. Его выдали на 2022 год. Работодатель в декабре дает вычет? НДФЛ не удерживает. И вдруг выясняется, что как минимум кусок зарплаты за декабрь - это доход 2023, а на 2023 нет уведомления. А вычет-то уже дали
Ух, а если там еще и 13-я зарплата...