НДФЛ

🔥 Стало известно, как отражать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь. В отчете за 2022 год ее не будет

Если зарплата за декабрь 2022 года будет выплачена в январе 2023 года, это будет считаться доходом января 2023. А значит, к такой выплате применяют новые правила – НДФЛ надо платить не на следующий день после выплаты, а до 28 января.

Но так как 28.01.23 – выходной день, перечислить НДФЛ надо 30 января 2023 года.

Разъяснения дала ФНС в письме от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@.

Напомним, с 1 января 2023 года перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца надо не позднее 28-го числа текущего месяца.

Мы сделали таблицу со сроками уплаты на 2023 год. Смотрите ее здесь.

Отражать зарплату за декабрь, выплаченную в начале января, надо в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года (по новой форме). В справку сотруднику это тоже войдет в 2023 год (срок сдачи – до 26.02.2024).

В форме 6-НДФЛ за 2022 год этих данных не будет.

ФНС приводит пример.

10.01.2023 сотруднику выплатили зарплату за декабрь и отпускные января.

  • Дата получения этих доходов – 10.01.2023.
  • Срок перечисления налога – 30.01.2023

Доход и НДФЛ с него надо отразить в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.

Комментарии

31
  • бух2007

    Пример. Зарплата за декабрь 20000. НДФЛ 2600.

    25.12 выплатили аванс 8000.

    10.01 платим остатки 9400. НДФЛ 2600 платим до 30.01.

    В 6-НДФЛ ккой доход войдет - 9400+2600=12000 или 20000?

    Если 12000, то пазл не сложится 12000*0,13 никак не получится 2600.

    Если 20000, то на каком основании, если выплата в 2023 году была только 9400

    Что делать с авансом за декабрь, по которому в декабре нет НДФЛ, потому что такая норма в 2022, а в январе 2023 это нее доход января

    • Rolen

      Про аванс будет отдельное письмо)

      • klerk

        а если задержали выплату начисленной за октябрь, за ноябрь ЗП?

        еще 2 письма 😀

  • FoxFinance

    Пока так предположим:

    Аванс 8000 за декабрь станет доходом 31.12.2022.

    Соотв. НДФЛ 8000*0,13 = 1040 будет не удержан.

    А если аванс как бы без НДФЛ, то получается начисляем 9195р 31.12.2022 и получается 8000 и 1195 ндфл и 31.12 платим НДФЛ.

    пункт 2 статьи 223 НК РФ 2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

    А в январе 2023 будет новый расчет, с остатка зарплаты за декабрь просто считаем 13%.

    • анонимка2022

      31 декабря 2022 года выходной день.....

    • Rolen
      Аванс 8000 за декабрь станет доходом 31.12.2022.

      Основание?

      • Над. К

        Нормы ныне действующей редакции НК. НДФЛ с зарплаты рассчитывается в последний календарный день месяца. Авансов никаких нет, есть зарплата за первую половину месяца

        • Rolen

          То есть с аванса за октябрь срок уплаты НДФЛ - 31.10?

          • Над. К

            Нет. НДФЛ удерживается при первой выплате после 31.10, срок перечисления - следующий день после удержания. 31.10 вы только рассчитываете НДФЛ.

            Все ж в НК написано, уже не первый год

            • Rolen

              Так все этот НК и знают. Люди спрашивают как отразить и куда поставить "аванс" выплаченный в декабре 2022 года.

  • бух2007

    еще как сотруднику объяснить, что его зарплата за декабрь не вошла в 2022 год и вычет с нее он фиг получит. А он на него рассчитывал. Например, хотел подать 3-НДФЛ и вернуть.

    Или у него вычет у работодателя по уведомлению. Его выдали на 2022 год. Работодатель в декабре дает вычет? НДФЛ не удерживает. И вдруг выясняется, что как минимум кусок зарплаты за декабрь - это доход 2023, а на 2023 нет уведомления. А вычет-то уже дали

    • Rolen

      Ух, а если там еще и 13-я зарплата...