Разъяснение дает Минфин в письме от 29.12.2022 № 03-02-07/129955.
Совокупную обязанность увеличили на сумму уплаченных налогов, авансовых платежей, страховых взносов, отчетность по которым сдается в 2023 году.
Если вы в прошлом году уплатили авансы по УСН и не обнаружили эти деньги на сальдо ЕНС – это нормально. Не волнуйтесь. Все уплаченные вами авансы вам автоматически начислили.
Как это выглядит в личном кабинете, мы показывали и рассказывали тут.
Когда вы сдадите декларацию по УСН, будет пересчет. Кроме того, обратная корректировка на ранее уплаченную сумму будет, если вы не сдадите декларацию в течение 10 дней после истечения срока ее сдачи.
Например, компания уплатила в 2022 году 950 000 руб. аванса по УСН. Налоговики начислили эту сумму в 2023 году при переходе на ЕНП.
25 марта 2023 года компания сдает декларацию, по которой общий годовой налог составляет 870 000 руб.
ИФНС делает пересчет – сторнируются излишне начисленные 80 000 руб. Эта сумма идет на сальдо ЕНС.
Комментарии
36ну спасибо, а я то думала где мои деньги))))))))))
Кто просил начислять? Нельзя их было авансами оставить?
а это психологический момент -почувствуйте разницу - то были авансы, а тут о-па, следите за руками - стали обязанностью) те же яйца, только в профиль.
А где гарантия, что этот перерасчет будет корректным, а не таким же, как то, что мы увидели на ЕНС после нового года?