Если начисление зарплаты в 1 квартале было, а выплат не было, то в форме 6-НДФЛ будут нули.
Обсуждение этой ситуации идет в нашем Telegram-канале «Красный уголок бухгалтера».
С разделом 1 вопросов по такой ситуации нет. Нет налога к уплате = нет данных в разделе 1. Так было и в прошлом году.
Но с разделом 2 у некоторых коллег идет разрыв шаблона. Ведь теперь там начисленная зарплата и налог с нее вообще не отражается. Имеет значение лишь факт выплаты.
Нет выплаты = нет дохода и налога с него.
Таблицу по срокам для заполнения 6-НДФЛ смотрите тут.
Кстати, бухгалтер сформировала 6-НДФЛ в программе и раздел 2 заполнился. Пришлось править вручную.
Мы сегодня запустили опрос на тему сложностей при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал. Приглашаем вас принять в нем участие.
Комментарии
13Нет, это не так.
НДФЛ имеет три состояния (исчислен, удержан, перечислен в бюджет).
Исчисление налога происходит в момент начисления зарплаты, удержание происходит в момент выплаты работнику, а перечисление в бюджет в единую дату уплаты (28 число).
Соответственно, в 6-НДФЛ нулевым будет лишь раздел 1.
А вот раздел 2 будет не нулевым, в нём необходимо как минимум заполнить строки 110, 120, 140.
с 2023 года исчислен = удержан
где в НК об этом сказано? Эту норму отменили
ну почему обязательно равны? может быть у кого-то он исчислен, а не удержан. всякое ведь бывает.
а при натуральном доходе вообще удержан будет потом однозначно
Напомним, что НДФЛ удерживается при непосредственной выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, если выплата дохода произошла 23 марта 2023 года и позднее, то удержанный НДФЛ не отражается в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года.
При этом в разделе 2 расчета 6-НДФЛ порядок отражения доходов и НДФЛ с них не изменился. В разделе 2 указываются:
по строке 100 – сумма начисленного дохода (нарастающим итогом с начала налогового периода);
по строке 140 – сумма исчисленного НДФЛ (нарастающим итогом с начала налогового периода);
по строке 160 – сумма удержанного НДФЛ (нарастающим итогом с начала налогового периода).
Начисленный для НДФЛ доход - это выплаченный доход. Потому что НДФЛ начисляется при выплате дохода и удерживается, соответственно, тоже при выплате.
Строки 140 и 160 могут не совпадать только если почему-то исчисленный НДФЛ не удержан. Например, при выплате дохода в натуральной форме.
Вы посмотрите форму 6-НДФЛ. Наименования строк.
строка 110 - Сумма дохода, начисленная физическим лицам.
Чёрным по белому написано: начисленная, а не выплаченная.
Вы считаете, что во 2-м разделе строка 160 тупо дублирует строку 140? Ведь по Вашему строка 140 = строке 160.
не всегда.
например не будет совпадать когда зарплату выплатили, а НДФЛ не удержали (забыли, не знали и т.д.)
исчисление происходит в момент получения дохода.
Не. 2 раздел теперь тоже по выплатам дохода заполняется.
правильнее было бы говорить по получению. Но он и всегда так заполнялся.
а выплаты.... ну почитайте ещё раз что там с датой по командировкам? и вовсе она не по выплате. Ну и других вариантов ещё полно.
Так что говорить однозначно сразу про выплату.... мы же не знаем у кого какие списки в видах доходов имеются
Добавлю к Вашим словам:
НФДЛ подлежит исчислению на дату получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ), которой для большинства доходов признается дата выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом НДФЛ исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду (п. 3 ст. 225 НК РФ).
Налоговики начисления в карточках проводили до 23 года по разделу 1. Раздел 2 вообще нигде не оседал. В этом году принцип не изменился. Поэтому, можно голову особо не ломать с этим разделом. Говорю, т.к. мы постоянно сверялись по НДФЛ из-за нашей специфики деятельности.