📌Если в 1 квартале была начисленная зарплата, но не было выплаченной, форма 6-НДФЛ будет пустая
Раньше при начислении зарплаты обязательно надо было сдавать 6-НДФЛ независимо от того, выплачена она по факту или нет. В этом году ситуация иная.
Если начисление зарплаты в 1 квартале было, а выплат не было, то в форме 6-НДФЛ будут нули.
Обсуждение этой ситуации идет в нашем Telegram-канале «Красный уголок бухгалтера».
С разделом 1 вопросов по такой ситуации нет. Нет налога к уплате = нет данных в разделе 1. Так было и в прошлом году.
Но с разделом 2 у некоторых коллег идет разрыв шаблона. Ведь теперь там начисленная зарплата и налог с нее вообще не отражается. Имеет значение лишь факт выплаты.
Нет выплаты = нет дохода и налога с него.
Таблицу по срокам для заполнения 6-НДФЛ смотрите тут.
Кстати, бухгалтер сформировала 6-НДФЛ в программе и раздел 2 заполнился. Пришлось править вручную.
Мы сегодня запустили опрос на тему сложностей при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал. Приглашаем вас принять в нем участие.
Комментарии
13Нет, это не так.
НДФЛ имеет три состояния (исчислен, удержан, перечислен в бюджет).
Исчисление налога происходит в момент начисления зарплаты, удержание происходит в момент выплаты работнику, а перечисление в бюджет в единую дату уплаты (28 число).
Соответственно, в 6-НДФЛ нулевым будет лишь раздел 1.
А вот раздел 2 будет не нулевым, в нём необходимо как минимум заполнить строки 110, 120, 140.
Не. 2 раздел теперь тоже по выплатам дохода заполняется.
Налоговики начисления в карточках проводили до 23 года по разделу 1. Раздел 2 вообще нигде не оседал. В этом году принцип не изменился. Поэтому, можно голову особо не ломать с этим разделом. Говорю, т.к. мы постоянно сверялись по НДФЛ из-за нашей специфики деятельности.