Многие бухгалтеры после уплаты аванса по УСН за 1 квартал не обнаружили этих денег на своем ЕНС и всполошились, полагая, что они должны быть зарезервированы по аналогии с прошлогодними авансами.
Такой вопрос, в частности, обсуждают участники нашего форума.
Аванс по УСН начисляют по уведомлению и в срок уплаты снимают деньги с ЕНС в бюджет.
Про резервирование (зачет) участники обсуждения пишут так:
Зачет идет по заявлению. Но есть исключения, когда налоговики сами резервируют суммы без заявления от налогоплательщика.
Это такие случаи:
резерв на уплаты 2022 года (налог на прибыль в региональный бюджет, отсроченные взносы);
резерв НДФЛ по ЕНП-уведомлению (по закону от 29.05.2023 № 196-ФЗ);
резерв имущественных налогов физлиц после формирования налогового уведомления (по законопроекту № 369931-8);
резерв налога к уменьшению по декларации (по законопроекту № 369931-8).
Про уменьшение налога по декларации (когда головой налог меньше, чем авансы), в проекте сказано так:
При уменьшении совокупной обязанности сумма, сформировавшая положительное сальдо ЕНС в результате такого уменьшения, признается зачтенной в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога, обязанность по уплате которого была уменьшена.
Комментарии
11всё чудесатее и чудесатее
А у меня по ООО-шке прикол: Зарезервировали на ЕНС они скажем 11111,11 рублей (а это извините страховые взносы уплаченные за 2022 год в 2022 году), Так вот и эту волшебную сумму 11111,11 рублей они зафиксировали в предстоящие платежи)))) И судя по прогнозу они планируют до конца года по кусочку с резерва погашать.....при том заявления на отсрочку или рассрочку я не писала)))
так и должно быть
рассрочка тут ни причем. Они списывают эти взносы по сроку уплаты. Эти сроки идут раз в месяц
то есть за 2022 год они типа ещё не должны были списать себе ещё в далеком 2022??
Текущие страховые, НДФЛ и прочие налоги давно уже ушли в неизвестность.
Так отсрочка на то и отсрочка, что взносы не были начислены в указанный в НК срок. Их и начисляют по датам отсрочки. А то, что вы их раньше уплатили - ваша добрая воля.
странно, я думала это только заявлению.
отсрочка была принудительная без заявления
рассрочка сейчас добровольная по заявлению
У вас нет рассрочки, но есть отсрочка. Поэтому потерпите еще немного и все ваши взносы уйдут с резерва и там будет пусто
они у большинства свободные деньги, т.е. сальдо на ЕНС на самом деле зарезервиловали, и похоже что сами. на разные налоги.
и в лк положительное сальдо по ЕНС отображено, а на самом деле его нет. и даже нет возможности не то что вернуть, а зачесть в счету уплаты. потому что сумма сальдо заныкана на конкретный налог. и причем до копейки.
и вот и думаю, что просто организовали такой односторонний стоп-фактор, чтобы плательщики, уже от недоверия, не смогли вернуть свои переплаты.....
Мне вернули по заявлению все, в т.ч. резерв (никакого заявления на снятие резерва не отправлял, отправлял только заявление о возврате переплаты с ЕНС на банковский счет через ЛК ИП).