НДФЛ

🙆 Учредители ООО начали получать налоговые уведомления с доплатой НДФЛ 15%. Виноват не бухгалтер, а нормы НК РФ

Директор-учредитель компании получил из ИФНС налоговое уведомление за прошлый год, в котором фигурирует, в том числе, НДФЛ 15%. Для него это стало неожиданностью. Бухгалтер как-то неправильно считал налог? Но вины бухгалтера тут нет.

Ситуацию обсуждают в нашем Telegram-канале «Красный уголок бухгалтера».

Бухгалтер в 2022 году считала отдельно базу по НДФЛ по зарплате и дивидендам. Зарплата была меньше 5 млн рублей по ставке 13%, дивиденды – более 5 млн рублей, по ставке 15%.

Когда директор задал вопрос по поводу доначисленного ему налога, бухгалтер засомневалась в своей правоте и позвонила в ИФНС, где ее сбили с толку. Налоговики ей пояснили, что надо было с зарплаты тоже считать 15%, тогда бы директор уведомление не получил.

Вообще не так, подсказывают коллеги. Совет от ИФНС – вредный и противоречит нормам НК РФ.

Дело в том, что с 2021 по 2023 год надо считать базу по зарплате и дивидендам отдельно. То есть, даже при всем желании и благих намерениях суммировать эти базы нельзя.

Потом налоговики сами все просуммируют, сделают перерасчет и пришлют уведомление на доплату.

Единственное, что для директора могла сделать бухгалтер в этой ситуации – это заблаговременно оповестить его о том, что придет уведомление и придется доплатить налог.

Ранее мы рассказывали о подобных ситуациях. Коллеги советовали:

  • отправить эту сумму директору в виде дивидендов, но отдельной платежкой;

  • предупредить, что деньги эти по факту ему не принадлежат.

Баланс ООО реорганизованного путем преобразования МУПа

В настоящее время огромное количество МУПов, помимо монополистов реорганизовали или реорганизовывают еще путем преобразования.

Комментарии

5
  • Revita

    отправить эту сумму директору в виде дивидендов, но отдельной платежкой;

    Гениально, а что, отдельная платежка освобождает от налогов. С этой суммы опять прийдется удерживать, раз она в виде дивидендов, так можно до бесконечности.

    • бух2007

      а что, отдельная платежка освобождает от налогов.

      Не в этом дело. Например, дивиденды 7 млн. чистыми. НДФЛ уже удержали. Но потом еще налоговики  досчитают НДФЛ 100 тыс. Перечисляем двумя платежками - 6900+100. Предупреждаем, чтобы эту сотку не тратил. 01.12 ее надо будет отдать в бюджет.

      как-то так

      • Revita

        Ё маё, неужели есть такие директора которые получают миллионные дивиденды и им надо краман на трусах пришивать с заначкой. Как хорошо что у меня директор с мозгами, сказала что еще 2% начислят на такую то сумму и всё.