Обсуждение этой темы ведут наши подписчики в Telegram-канале «Красный уголок бухгалтера».
Напомним, имущественные налоги резервируют автоматом из сальдо ЕНС, а в случае образования отрицательно сальдо – разрезервируют. Потом снова резервируют, если поступят деньги, и снова разрезервируют, если образуется долг, и т. д.
Коллеги задумались, как будет идти разрезервирование в случае, когда образуется долг по авансу УСН, а в резерве находятся не только имущественные налоги, но и фиксированные взносы.
Пример
ИП уплатил фиксированные взносы 20 000 и зарезервировал их по заявлению о зачете.
Затем ИП платит на ЕНС 10 000 руб. У него на них свои планы. Но наступает 01.10 и эти деньги уходят в резерв на имущественные налоги.
Итого у ИП в резерве 20 000 «фиксов» и 10 000 имущественных налогов.
Подходит срок уплаты аванса по УСН в сумме 8 000 руб. На сальдо ЕНС 0.
ФНС будет «потрошить» резерв, чтобы поднять деньги на ЕНС и отправить их в бюджет.
Что возьмет ФНС из резерва – имущественные налоги, потому что они меньше по сумме и раньше по сроку, или «фиксы», потому что автоматический зачет – это святое, а зачет по заявлению – не жалко?
Отметим, что по нормам НК РФ при отмене зачета порядок признания средств ЕНП такой:
последовательно отменят зарезервированные платежи – начиная с более ранних сроков;
если сроки совпадают, первыми отменят меньшие платежи, далее – по возрастанию.
Таким образом, должны сначала отменить резерв по имущественным налогам и пустить эти деньги в уплату авансов по УСН. А зачет фиксированных взносов останется нетронутым.
Добавим, что если у вас еще не забрали имущественные налоги в резерв (потому что на сальдо ЕНС – пусто), то вы не сможете сейчас уплатить фиксированные взносы и зарезервировать их.
Любые деньги с ЕНС автоматически уйдут в резерв по имущественным налогам. Хотите резервировать взносы – платите досрочно не только взносы, но и имущественные налоги. По-другому никак.
Что изменилось в порядке списания денег с ЕНС, мы разбирали тут.
Комментарии
7После 01.10 пошли возмущения про резервирование
После 30.10 пойдут истории про разрезервирование. Время покажет. Запасаемся попкорном
думаю, что из резерва уйдут именно имущественные налоги. А фиксированные там должны остаться.
у кого сейчас в резерве и то, и это, отпишитесь потом. У меня ни у кого резерва по фиксам нет. Мотались все на сальдо, откуда их забрали в резерв
Теперь у всех ИП кусок фиксов оторван на имущственные
В январе давала клич. И здесь, в Клерке, и в своём телеграм-канале и других социальных сетях, обзванивала представителей ассоциаций и объединений. Предлагала тогда подписать письмо в Минфин с предложением объявить мораторий на ЕНС.
Ответы были такие:
1) нас не касается ,
2) мы боимся , что нашу ассоциацию признают нежелательной ,
3) мы не понимаем, что это и зачем,
4) к нам не поступали жалобы членов организации.
Ну что? Теперь и жалобы, и стоны, и вопли, и возмущение. А поезд ушёл.