ФНС объяснила, как выставлять счета-фактуры при экспорте и отражать их в декларации по НДС

В общем случае при реализации прослеживаемых товаров счета-фактуры должны быть только электронными. Но для экспорта сделано исключение.

При реализации и перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта) счет-фактуру выставляют на бумаге.

В нем должны быть указаны:

регистрационный номер партии товара (РНПТ);
количество;
единица измерения товара, подлежащего прослеживаемости;
стоимость товара, подлежащего прослеживаемости.

Потом этот счет-фактуру отражают в декларации по НДС.

Такое разъяснение дает ФНС в письме от 26.10.2023 № ЗГ-3-15/13920

Кстати, перечень реквизитов счета-фактуры при прослеживаемости изменился с 1 октября 2023 года. Туда добавили данные о стоимости товара (графа 14). Но пока идет переходный период и можно использовать как текущие версии формата счета-фактуры, так и новые доработанные форматы.

Скоро об экспорте прослеживаемых товаров в станы ЕАЭС надо будет сообщать заранее. Это касается товаров, которые включены в специальный перечень, утвержденный Евразийской экономической комиссией. Такой проект размещен на федеральном портале.

Как оформлять счета-фактуры при экспорте

Освоить учет по ведению внешнеэкономической деятельности по правилам 2023-2024 годов вы сможете на курсе повышения квалификации «Бухгалтер ВЭД: учет, налогообложение, валютный контроль».

Сегодня на этот курс акция – цена снижена на 56% до 10 900 рублей.

Купить курс

После обучения вы получите официальное удостоверение о повышении квалификации, которое ваш работодатель увидит в госреестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.