₽ Заказать рекламу
Фиксированные взносы ИП

📌Как учитывать фиксированные взносы на УСН «доходы минус расходы»: таблица для 2023 и 2024 годов

С 2023 года изменились правила уменьшения налога по УСН с объектом «доходы» на фиксированные взносы ИП, а правила учета взносов при УСН «доходы минус расходы» в целом не изменились, но нужно учитывать специфику ЕНС в части их уплаты.

Правило про уменьшение налога на взносы ИП без их фактической уплаты работает только для УСН «доходы» и ПСН. По части УСН «доходы минус расходы» поправок в НК на счет взносов не было.

На УСН «доходы минус расходы» взносы идут на уменьшение налоговой базы, а не самого налога как на доходной УСН. То есть, взносы включают в расходы.

Важно! Условие об уплате взносов для учета их в расходах осталось. Без уплаты их нельзя принимать в расходы.

Смотрите в нашей таблице как учитывать взносы ИП на УСН «доходы минус расходы» в 2023 и 2024 годах.

Взносы

2023 год

2024 год

Фиксированные взносы ИП за 2022 год

Включают в расходы в 2023 году, если они уплачены в 2023 году (ушли с ЕНС в бюджет).

Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году (в 2023 годувесь год был долг и взносы ушли с ЕНС в бюджет в 2024 году).

Взносы 1% за 2022 год

Включают в расходы в 2023 году, если они уплачены в 2023 году (ушли с ЕНС в бюджет).

Уменьшают налог за 2024 год, если они уплачены в 2024 году (в 2023 годубыл долг и взносы ушли с ЕНС в бюджет в 2024 году).

Фиксированные взносы ИП за 2023 год

Включают в расходы в 2023 году, если они уплачены в 2023 году и либо зарезервированы по заявлению, либо находятся на сальдо ЕНС.

Но можно включить в расходы в 2024 году (по сроку уплаты 09.01.2024), даже если они уплачены в 2023 году, но не зарезервированы.

Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году (ушли с ЕНС в бюджет).

Можно включить  расходы в 2024 году, даже если они уплачены в 2023 году, но не были зарезервированы и их не принимали в расходы в 2023 году.

Взносы 1% за 2023 год

Включают в расходы в 2023 году, если они уплачены в 2023 году и либо зарезервированы по заявлению, либо находятся на сальдо ЕНС.

Но можно включить в расходы в 2024 году (по сроку уплаты 01.07.2024), даже если они уплачены в 2023 году, но не зарезервированы.

Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году (ушли с ЕНС в бюджет).

Можно включить  расходы в 2024 году, даже если они уплачены в 2023 году, но не были зарезервированы и их не принимали в расходы в 2023 году

Фиксированные взносы ИП за 2024 год

–

Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году и либо зарезервированы по заявлению, либо находятся на сальдо ЕНС.

Но можно включить в расходы в 2025 году (по сроку уплаты 09.01.2025), даже если они уплачены в 2024 году, но не зарезервированы.

Взносы 1% за 2024 год

–

Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году и либо зарезервированы по заявлению, либо находятся на сальдо ЕНС.

Но можно включить в расходы в 2025 году (по сроку уплаты 01.07.2025), даже если они уплачены в 2024 году, но не зарезервированы.

Платить фиксированные взносы в 2023 году можно платежкой со статусом 01 на КБК ЕНП или платежкой-02 на КБК взносов. С 2024 года – только платежкой-01 на КБК ЕНП. Реквизиты платежки – здесь.

Как правильно вести учет на УСН и заполнять декларацию в 2024 году мы учим на курсе «Главный бухгалтер на УСН». Вы научитесь вести учет, рассчитывать авансы по УСН и отражать их в уведомлении, правильно учитывать страховые взносы за работников и ИП, составлять декларацию, применять ФСБУ.

Сейчас записаться на курс можно по акции -73% за 7 600 руб. После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке, который будет зарегистрирован в ФИС ФРДО.

Комментарии

17
  • sabre

    Блин, я что-то запутался.

  • Юлия
    Бухгалтер

    Что значит "зарезервированы"? Мы же больше не сдаем заявления на зачет, как они теперь будут резервироваться в 2024?

    • Над. К

      Вообще-то заявления на зачет положительного сальдо ЕНС никто не отменял. И если вы хотите, чтобы взносы ИП считались уплаченными в 2023 году, то нужно сальдо зачесть в счет взносов. Чтобы эта сумма "ушла" с ЕНС.

      • natalisa51

        спасибо, что сказали... я не могу привыктуть к тому, что наши налоги никому, кроме нас самих не нужны..

      • Taiga20051

        "Включают в расходы в 2024 году, если они уплачены в 2024 году и либо зарезервированы по заявлению, либо находятся на сальдо ЕНС."
        Подскажите, пожалуйста, из этой фразы следует, что если взносы уплачены и находятся на ЕНС - их уже можно включить в расходы - без резервирования?

  • natalisa51

    а платежи-уведомления не работают

Бухгалтерские программы

Разработчик корпоративного софта VK Tech начал вести блог на «Клерке»

Теперь узнавать больше о том, как ведётся налоговый мониторинг вы сможете от разработчика! Уже сейчас можно написать отзыв о продуктах компании и о работе с ней и задать свой вопрос.

Разработчик корпоративного софта VK Tech начал вести блог на «Клерке»
Action Digital School
HR

Апгрейд для кадровика и специалиста по персоналу

Повысить доход можно за счет карьерного коучинга или открытия своего агентства по подбору персонала. Но если вы пока не готовы уйти в свободное плавание, оптимальным решением может стать правильный выбор направления в рекрутменте и повышение квалификации.

Апгрейд для кадровика и специалиста по персоналу
НДФЛ

Минфин непреклонен: больничные облагаются НДФЛ

Все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, облагаются НДФЛ. И больничные – не исключение.

Курсы повышения
квалификации

18 Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Налоги, взносы, пошлины

Просрочка по налоговым долгам достигла 1,3 трлн рублей

У ФНС больше всего дебиторской задолженности по налогу на прибыль и НДС.

Обучение для бухгалтеров

❗️ Записывайтесь на курсы повышения квалификации и профпереподготовки со скидками. Старт потока — 1 августа!

Успейте приобрести любой курс повышения квалификации, а также курсы профпереподготовки для бухгалтеров на УСН и финансовому менеджменту со скидками до -78%. Выбирайте курс и приступайте к обучению! Новый поток стартует 1 августа.

5
Интеллектуальные права

На 10-15% могут повысить пошлины за регистрацию интеллектуальных прав и сделок с ними

Поправки также предусматривают отмену скидки за электронную подачу заявки на регистрацию интеллектуальных прав и сделок с ними.

Онлайн-курсы

60
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Клерк
Обучение для бухгалтеров

🔔 Открываем набор на новый поток обучения! Старт — 1 августа

Успейте купить курсы повышения квалификации по учету на маркетплейсах, ВЭД и ФСБУ, а также курсы профпереподготовки для бухгалтеров на УСН и финансовому менеджменту со скидками до -78%. Выбирайте курс и присоединяйтесь! Обучение начнется 1 августа.

🔔 Открываем набор на новый поток обучения! Старт — 1 августа
Ведение документооборота

Как работать с машиночитаемой доверенностью

Машиночитаемая доверенность (МЧД) позволяет сдавать электронную отчетность, оформлять документы через электронный документооборот, представлять интересы компании.

ФСБУ Основные средства

Определять инвестиционную недвижимость надо по ФСБУ 6/2020 и МСФО 40

Электростанции, которые сдают в аренду – это не инвестиционная недвижимость.

Банковские карты

У карт UnionPay от Россельхозбанка будут проблемы с расчетами за границей

Клиентам, которые находятся за рубежом, рекомендуют снять наличные с карты UnionPay.

НДС

📦 Иностранных продавцов маркетплейсов обязали платить НДС в России. Что будет с ценами и риски оценивает первый вице-президент Союза Интернет-Торговли

С 1 июля 2024 года в ЕАЭС продавцы из стран Евразийского экономического союза обязаны уплачивать НДС в той стране, где их товар был фактически передан конечному покупателю.

Entera
Ведение документооборота

Как составить график документооборота для бухучета: инструкция для бухгалтера

Что вы предпочтете: действовать «на ощупь», рискуя совершить ошибку, или следовать четкой, понятной инструкции, в которой прописан каждый шаг? Бухгалтеры — люди прагматичные, поэтому мы практически уверены, что вы выбрали второе. Расскажем, как организовать и контролировать поток бумаг через отдел бухгалтерии с помощью графика документооборота.

Как составить график документооборота для бухучета: инструкция для бухгалтера
Налоговые проверки

Отвечайте на требования ФНС правильно! Инструкция от адвоката

Научитесь отвечать на требования ФНС, разберитесь какие требования являются незаконными, а также в какие сроки и что представлять.

Отпуска

Работодатель не обязан давать отпуск с последующим увольнением

Если сотрудник надумал увольняться, он может попросить предоставить ему все его оставшиеся дни отпуска с последующим увольнением.

ТоТ еще разговор
Интервью

ТоТ еще разговор. Андрей Матюха: Трюфель, юдзу, пондзу

Продолжаем беседу с предпринимателями в рамках проекта «ТоТ еще разговор». Сегодня в гостях Андрей Матюха – шеф-повар, автор и совладелец краснодарских ресторанов: The Печь, Угли-Угли и Племя, которые стабильно попадают в ресторанные рейтинги, а также гриль-бар Ребрышки и Бедрышки, который открылся совсем недавно.

1
Уведомление по ЕНП

До конца 2024 года не начисляют пени на положительное сальдо ЕНС

За каждый день просрочки платежа в случае несвоевременной уплаты по совокупной обязанности на ЕНС начисляют пени.

1
Консоль.Про
Самозанятые

Документы с самозанятыми: с какими проблемами часто сталкиваются заказчики

Отсутствие документов, которые подтверждают сотрудничество с самозанятыми, или ошибки в них грозят заказчику серьезными финансовыми последствиями — штрафами, доначислением налогов. Рассказываем об основных проблемах, с которыми сталкиваются компании при работе с документами самозанятых, и как их избежать.

Документы с самозанятыми: с какими проблемами часто сталкиваются заказчики
УСН

Что выгоднее бизнесу на УСН в 2025 году: НДС 5%, 20% или переход на ОСНО

С 2025 года бизнес на УСН с доходами свыше 60 млн рублей будет платить НДС. Можно выбрать ставку как на ОСНО – 20% или вовсе перейти на ОСНО, а можно выбрать ставку 5% без права на вычет.

7
Банки

Банки хотят штрафовать на 0,1% от капитала за навязывание услуг

Высокие штрафы заставят крупные кредитные организации отказаться от недобросовестных практик в работе с клиентами.

Интересные материалы

Государственные ведомства

Система обратной связи от бизнеса будет работать в 30 регионах

Чтобы оперативно реагировать на проблемы, с которыми сталкиваются предприниматели, власти на базе Госуслуг создадут систему сбора обратной связи от бизнеса.

2