Налоги, взносы, пошлины

В 2024 году бухгалтеров ждут новые сюрпризы от ЕНС: деньги на ЕНП поступили, а конкретные налоги окажутся неуплаченными

Также у ИП на УСН «Доходы минус расходы» не получится списать в расходы сумму страховых взносов, которые находятся за пределами отчетного или налогового периода.
В 2024 году бухгалтеров ждут новые сюрпризы от ЕНС: деньги на ЕНП поступили, а конкретные налоги окажутся неуплаченными

31 декабря закончится переходный период ЕНС. Это значит, что с 1 января 2024 года налогоплательщикам придется столкнуться с новыми проблемами. Например, с ситуацией, когда ЕНП уплачен, а конкретный налог – нет.

Почему так может произойти, рассказывает эксперт Марина Климова на II всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка».

Обязанность по уплате конкретного налога произойдет только тогда, когда будет опознание этого платежа. То есть в момент уплаты ЕНП, но при условии, что на едином налоговом счете (ЕНС) была отражена совокупная обязанность, которая позволила налоговому органу определить принадлежность этих сумм. Так сказано в п.7 ст. 45 НК.

Если вы к моменту уплаты ЕНП не подали налоговую отчетность или не подали уведомление об исчисленных суммах, то деньги зашли в казначейство и будут лежать там горкой. И никаким образом по бюджетам они разойтись не смогут, — сказала Марина Климова.

Особое внимание нужно обратить тем, кто находится на упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы». Конкретный налог или страховые взносы считаются уплаченными со дня, на который приходится срок их уплаты, если эта сумма зачтена в счет предстоящей обязанности.

Наивно полагать, что, если заранее заплатить все страховые взносы и проинформировать налоговую заявлением, то можно сразу включить эту уплату в расходы и уменьшить налоговую базу по авансовым платежам. Но это совсем не так! Мы не можем приблизить срок уплаты, а только обозначить, что у нас эти деньги зарезервированы в счет будущего платежа, — объяснила эксперт.

Что будет, если заплатить ЕНП, когда совокупная обязанность не сформировалась?

Например, бухгалтер не подал уведомление или подал его таким образом, что налоговики его не приняли. В этом случае будут начисляться пени за каждый календарный день. До тех пор, пока не сформируются данные о совокупной обязанности (п.1 п.3 ст. 75 НК). Просто заплатить ЕНП недостаточно.

Вовремя заплатить – это еще не все. Нужно чтобы налоговый орган понял, что именно ты хотел заплатить, — заявила Марина Климова.

Более того, сама пеня будет начисляться по двойному тарифу — 1/150 ставки ЦБ за каждый день, пока налоговая не сможет опознать платеж. Это в два раза больше, чем если бы была простая задержка в уплате налога в пределах 30 календарных дней.

Комментарии

65
  • Лидия Новожилова

    Наивно полагать, что, если заранее заплатить все страховые взносы и проинформировать налоговую заявлением, то можно сразу включить эту уплату в расходы и уменьшить налоговую базу по авансовым платежам. Но это совсем не так!

    Во закрутили!!! Без штопора не обойтись.

    • Arhimed0

      Без штопора не обойтись.

      Про это уже были предположения от отдельных форумчан (не будем показывать пальцем) ещё год назад.

      В общем-то... ЧТД  - что и требовалось доказать.

      Во закрутили!!!

      Да как-то... ничего особо и не накрутили. Налог уплачен тогда - когда он уплачен. Это очевидно. И ничего другого в этом месте нового придумать просто не возможно.

      А то что бухгалтер наложил в общак (именно эту роль выполняет ЁНП и ЁНС) стотыщмиллионов - это просто так перечисленные деньги в... ну  общак, он и есть.

      Вот ЭТО - дейстительно нужно было додуматься что бы придумать такое! 

      Ну а когда налог не уплачен - естественно будут и пени, и штрафы, и все остальные санкции.

      А вообще - придумано всё очень даже красиво!

      • Виктория

        Я Вам больше скажу: уведомления сданы, налог уплачен. Все во время. И вдруг я вижу начисление пени и в личном кабинете и в СБИС. Звоню инспектору, спрашиваю что за дела. Она отвечает, ну программа не видела ещё ваших платежей 28 ноября. Я : в смысле? А мы здесь при чем? И что меня это меньше всего колыхает. Ответ:да не волнуйтесь у вас все хорошо, мы начислили потом, сторнировали, на сальдо не влияет. Ну ну.. меня возмущает сам факт начисления пени ни за что, и ответа ну это нормально так и должно быть

        • prikhodko

          Аналогично в нашей деревне.

          ИП оплатил ОПС 1%, который со сроком в июле. Платеж дошел до налоговой 01.10 (первого октября). Все это время начислялись пени. Они конечно сторнировались, но блин!

          • Виктория

            Я ещё держу сальдо положительное. А представьте заплатили чтоб по нолям было. Тогда получилось бы начислили пени, а на какой то налог не хватило. И как бы это потом встало большой вопрос. Беспредел полнейший

  • Нужно чтобы налоговый орган понял, что именно ты хотел заплатить,

    ....

    - что такое красное, круглое

    - не знаю

    - ну это же помидор

    - всё равно не знаю!

    • Ирина

      Кто-бы сомневался, что так оно и будет.

      НО ооооочень долго не поймёт, что ты хотел заплатить, потому как уведомление не по контрольным соотношениям, потому как уведомление не сдаётся, потому как 

      пеня будет начисляться по двойному тарифу — 1/150 ставки ЦБ за каждый день, пока налоговая не сможет опознать платеж

      а как его опознать, когда такие бабки крутятся?

      • Arhimed0

        а как его опознать,

        а зачем??!!!

        они ещё и умышленно в последнюю неделю выключат приём отчётности - это уже тоже отработано! Ну а раз отчёт они не получали, то и уплаты быть не может!

        И заранеее сдать отчёт нельзя! Это им популярно в Росстате объяснили!  тоже очень хороший манёвр.

        И всё. Сколько бы ты ни платил - будешь должен ещё столько же, если не в двойне!

        Пипец!

        Впору снимать новый сериал Бандитский... Бандитская Тула!  )))))))))))))))))

  • VadimBA

    Нужно чтобы налоговый орган понял, что именно ты хотел заплатить, — заявила Марина Климова.

    Специально для этих любителей быстрой езды на бронепоезде объясняю, что раньше для этого существовал КБК. И налоговому органу ничего понимать не надо было. И сальдо взаиморасчетов в разрезе КБК само рассчитывалось.

    Какая же скукота была... Пока не появился некий новатор-долбоюноша, офигевающий от собственной гениальности.