Как бухгалтеры ошибаются в 6-НДФЛ

Налоговики озвучили четыре ошибки, которые часто допускают бухгалтеры в этом отчете.

Переходящие выплаты

Доход за предыдущий отчетный период, выплаченный в следующем периоде, должен отражаться в 6-НДФЛ и в справках того года, когда фактически произведена выплата.

Например, зарплата за декабрь 2023, выплаченная в январе 2024, подлежит отражению в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 и в справке за 2024 год.

Строка 020

В разделе 1 налог, подлежащий перечислению (строки 020 – 024) не подлежит уменьшению на сумму возвращенного налога (строки 030 – 032).

ВКС

В разделе 2 бухгалтеры ошибочно заполняют данные по полям 115, 121, 142 по высоквалифицированным специалистам (ВКС).  

Данные показатели должны заполнять только те работодатели, которые заключили договоры с иностранными работниками-ВКС.

Строка 170

В разделе 2 строка 170, а также в разделе 4 справки бухгалтеры необоснованно заполняют данные по сумме неудержанного налога.

В поле 170 и в справке надо отражать исчисленный НДФЛ, который невозможно удержать. Это может быть доход в натуральной форме или выплата по решению суда, согласно которого сумма НДФЛ не выделена и т.д.

Не все ошибки в 6-НДФЛ выявляются на стадии проверки контрольных соотношений, поэтому бухгалтер должен точно знать, что в отчете нужно заполнять по его компании, а что нет.

Чтобы вы не допускали типичные ошибки, мы записали 8 видеоуроков для курса «Бухгалтер по зарплате», где преподаватели на реальных примерах объясняют правила работы с НДФЛ, в том числе с учетом изменений, которые вступили в силу в 2024 году. Также мы подготовили для вас конспекты и пошаговые инструкции для самостоятельного заполнения формы в 1С: ЗУП.

В курсе еще много полезных гайдов — по пособиям, расчету отпускных, учету командировочных, отчетам РСВ, ЕФС-1, персонифицированным сведениям. Курс позволяет учиться в спокойном темпе, по 1-2 часа в день и при этом получать консультации кураторов и преподавателей, если у вас возникают вопросы, в том числе по реальным рабочим задачам.

Сейчас вы можете купить курс по специальной цене за 6 900 руб. вместо 28 600 руб.!

Программа обучения соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. После прохождения курса вы получите диплом о профессиональной переподготовке, который ваш работодатель увидит в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.