🎅🍬 Как отразить в 6-НДФЛ новогодние подарки сотрудникам

День передачи сотруднику подарка = день получения им дохода в натуральной форме, а удержать налог надо при ближайшей выплате дохода. Если подарок был в декабре 2023 года, а удержание НДФЛ – в январе 2024 года, то он отразится в двух расчетах 6-НДФЛ (за 2023 год и 1 квартал 2024 года).

Разъяснение дает ФНС в письме от 21.02.2024 № БС-4-11/1945@.

Ситуация такая: в декабре сотрудник получил подарок и до конца года после этого никаких выплат ему не было и удержать НДФЛ было не с чего. НДФЛ удержали только в январе при выплате аванса.

Как все это отражать в 6-НДФЛ, смотрите в нашей таблице.

	6-НДФЛ за 2023 год	6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года
Раздел 1	Не заполняется	Заполняются строки 020 и 021 (налог к перечислению по первому сроку уплаты)
Раздел 2	Заполняются строки 110 (доход) и 140 (исчисленный налог) Строки 160 (удержанный налог) и 170 (неудержанный налог) заполнять не надо	Заполняется строка 160 (удержанный налог)
Справка о доходах	Доход и НДФЛ с него попадают в справку	–

Напомним, облагаются НДФЛ подарки сотрудникам дороже 4 тыс. рублей. Подробно про налогообложение подарков мы рассказывали тут.

Хотите узнать больше о том, как правильно заполнять 6-НДФЛ и грамотно вести учет?

Приходите 14 марта 2024 года на IV всероссийскую бухгалтерскую конференцию «Клерка». Событие пройдет в Москве в отеле Пальмира Бизнес Клуб.

Сейчас действует скидка 30% на покупку билетов. Успевайте согласовать билеты у руководителя до праздников, чтобы гарантировать участие. Количество мест ограничено!

Купить билет

Для всех посетителей «Клерк» подготовил сертификаты, которые подтвердят, что в этот день вы проходили обучение. Вы получите доклады, записи и презентации всех спикеров.

Присоединяйтесь к конференции 14 марта 2024 года и проведите целый день в компании профессионалов и экспертов!