Разъяснение дает ФНС в письме от 21.02.2024 № БС-4-11/1945@.
Ситуация такая: в декабре сотрудник получил подарок и до конца года после этого никаких выплат ему не было и удержать НДФЛ было не с чего. НДФЛ удержали только в январе при выплате аванса.
Как все это отражать в 6-НДФЛ, смотрите в нашей таблице.
| 6-НДФЛ за 2023 год | 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года |
Раздел 1 | Не заполняется | Заполняются строки 020 и 021 (налог к перечислению по первому сроку уплаты) |
Раздел 2 | Заполняются строки 110 (доход) и 140 (исчисленный налог) Строки 160 (удержанный налог) и 170 (неудержанный налог) заполнять не надо | Заполняется строка 160 (удержанный налог) |
Справка о доходах | Доход и НДФЛ с него попадают в справку | – |
Напомним, облагаются НДФЛ подарки сотрудникам дороже 4 тыс. рублей. Подробно про налогообложение подарков мы рассказывали тут.
Хотите узнать больше о том, как правильно заполнять 6-НДФЛ и грамотно вести учет?
Приходите 14 марта 2024 года на IV всероссийскую бухгалтерскую конференцию «Клерка». Событие пройдет в Москве в отеле Пальмира Бизнес Клуб.
Сейчас действует скидка 30% на покупку билетов. Успевайте согласовать билеты у руководителя до праздников, чтобы гарантировать участие. Количество мест ограничено!
Для всех посетителей «Клерк» подготовил сертификаты, которые подтвердят, что в этот день вы проходили обучение. Вы получите доклады, записи и презентации всех спикеров.
Присоединяйтесь к конференции 14 марта 2024 года и проведите целый день в компании профессионалов и экспертов!
Комментарии
1Но этот НДФЛ в 2023 году исчислен, но не удержан. То есть в справке 2023 не будет удержанного, а в справке 2024 не будет в принципе никакого
Дадут ли сотруднику имущественный вычет на этот НДФЛ, который завис в воздухе?