Уведомление по ЕНП

🕖 На какие ошибки налоговики будут проверять уведомления по ЕНП. Эксперт: есть время подготовиться

Официально утвердили новые контрольные соотношения для уведомлений по ЕНП. Они будут действовать с 2025 года, но фактически в 2024 году действуют такие же КС, только не по приказу, а по письму.

Новые КС утверждены приказом ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@.

Вот основные моменты, которые там описаны:

  • сдать уведомление можно только по КБК из перечня;

  • должно быть соответствие КБК и кода периода;

  • нельзя сдавать уведомлении ранее даты начала периода (например, НДФЛ за период с 01.04 по 22.04 можно включать в уведомление с 01.04, но не ранее);

  • нельзя сдавать уведомление позже сдачи декларации;

  • аванс по УСН не может превышать максимально возможную сумму;

  • отрицательная сумма в уведомлении не должна быть больше ранее начисленного налога.

Кстати, как в новых КС, так и в действующих сейчас нет запрета на сдачу уведомления по ЕНП на страховые взносы за последний месяц квартала.

Сейчас действуют КС, доведенные письмом ФНС от 31.01.2024 № ЕА-4-15/971@. Их мы разбирали здесь.

Свой комментарий «Клерку» дал юрист и управляющий партнёр юридической фирмы ContractCreation by Kostromin Евгений Костромин:

«Во-первых, есть время подготовиться к реализации новых правил — приказ вступает в силу с начала 2025. Обращаю внимание, что ФНС не вправе отказать в приеме уведомления со ссылкой на новый приказ до момента его вступления в силу.

Во-вторых, ключевое правило осталось прежним — если уведомление не соответствует новым контрольным соотношениям, то оно считается не представленным полностью либо в части. Это также означает, что налог по уведомлению с ошибками не начислят, а об ошибке сообщат налогоплательщику. Чтобы исправить ошибку, придется отправить новое уведомление.»

О том, как вести налоговый учет, составлять ЕНП-уведомления и отчеты в 1С:Бухгалтерия 8.3, рассказываем на курсе «Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С»

Вы можете купить курс за 12 290 рублей вместо 32 890 рублей!

Купить курс

Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ. После обучения вы получите диплом на 256 ак. часов, который внесем в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО.

Встречайте Кибер-весну на «Клерке»! Сейчас на все курсы повышения квалификации действует весенняя скидка! Посмотреть каталог.

Комментарии

4
  • бух2007

    нет запрета на сдачу уведомления по ЕНП на страховые взносы за последний месяц квартала.

    люди пишут, что у них не принимают за март. Кто-нибудь пытался сдать уведомление за март на взносы за март?

  • бух2007

    ФНС не вправе отказать в приеме уведомления со ссылкой на новый приказ до момента его вступления в силу.

    но может отказать со ссылкой на письмо с такими же КС

    Вон в Кубе пишут, что не принимают уведомления на НДФЛ с кодом 31/04 с 01.04. А должны принимать

  • natalisa52

    я не сдаю уведомдения . плачу в конце квартала а в 1 числах сдала деклорации. пусть сами закрывают отрицательное сальдо. предприятие 2 человека. мне этот геморрой ни к чему