В telegram-чате ФНС задают такой вопрос: «Учредитель и директор в одном лице. В январе получил 4 млн дивидендов. НДФЛ 13%. В феврале получает зарплату еще 2 млн – по какой ставке облагать?»
ФНС отвечает, что ждет разъяснений Минфина.
Ранее ФНС также обещала дать разъяснение по НДФЛ. Но пока позиция Минфина по этому вопросу неизвестна.
Напомним, по нормам НК выходит, что НДФЛ с дивидендов надо считать без учета зарплаты, а НДФЛ с зарплаты – с учетом дивидендов. То есть считать надо отдельно, но вместе.
Свой комментарий «Клерку» предоставил Александр Хаминский, налоговый юрист, руководитель МОО «Центр правопорядка в г. Москве и Московской области»:
«Действительно, в настоящее время по поводу НДФЛ с дохода свыше 5 млн рублей при выплате зарплаты и дивидендов имеется неопределенность в вопросах налоговой базы.
Так, при выплате дивидендов гражданину со статусом российского налогового резидента НДФЛ рассчитывается следующим образом: по ставке 13%, если сумма выплаты не превышает 5 млн и по ставке 15% с суммы выплаты свыше 5 млн. Начиная с 2024 года, НДФЛ по ставке 15% рассчитывается из совокупного дохода, полученного по всем налоговым базам, а не по каждой в отдельности. Однако дивиденды — исключение из этого правила. Согласно п. 2 и 3 ст. 214 НК в редакции 2024 года налоговую базу по дивидендам определяют отдельно.
Указанная неопределенность может быть разрешена путем разъяснения уполномоченного органа.
При этом надо иметь ввиду, что финансовым органом, уполномоченным давать письменные разъяснения о порядке применения законодательства о налогах и сборах, является Министерство финансов РФ. Налоговые органы обязаны бесплатно информировать, в том числе в письменной форме, налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов.
Разъяснять налоговый орган имеет право только порядок заполнения налоговых деклараций. Т. е. вся остальная информация, исходящая от них, является не разъяснениями, а информированием.
Вместе с тем, в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 111 НК одним из обстоятельств, исключающих вину в совершении налогового правонарушения, признается выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора, страховых взносов) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом госвласти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции. Эти же обстоятельства установлены для порядка исчисления пеней.
Налоговые органы также обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.
В настоящее время налоговым органом, по всей видимости, направлен запрос в Минфин о разъяснении неопределенности по поводу НДФЛ с дохода свыше 5 млн рублей при выплате зарплаты и дивидендов, однако ответ на него до настоящего времени не получен.»
Эксперт рекомендует налогоплательщикам самостоятельно обратиться в Минфин для получения разъяснений. Кром того, по мнению Хаминского, необходимо указать налогоплательщикам о необходимости информирования налоговых агентов о доходах (зарплате, дивидендах), которые могут повлиять на определение ставки по НДФЛ.
Комментарии
12где-то в недрах Минфина зреет 2 письма - про НДФЛ с дивидендов и уменьшение налога на взносы 1%.
Четвертый месяц их пишут)
Им спешить не куда - ещё прошлую премию за разъяснения не успели потратить.
Как раз к концу 2-го квартала разъяснят и можно будет после этого премию за 2-ой квартал просить
А что торопиться - "Солдат (чиновник) спит - служба идёт"
у меня прямо как в примере из статьи ситуация. Риторический вопрос - а что, у нас нет норм по сроку на ответ? сроки только для бизнеса существуют? хотя....ведь время только на них работает. это ж сколько пеней потом срубят. Опять же, уточненки подавать придется, которые сейчас непонятно как разносятся - убедилась на горьком опыте, замылена денежка-то оказалась с их бесконечным плюсованием-минусованием по сто раз одной и той же суммы, прямо как в наперстки. Собираюсь с духом, чтобы начать разбирательство, наипротивнейшее. Вот как после этого относиться к ним?
так результат тот же будет очевидно. Если уж они ФНСу не отвечают уже 4 месяца, то значит не знают, что ответить. думают