Как такому агенту заполнить заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, рассказала ФНС в письме от 04.04.2024 № СД-4-3/3936@.
В заявлении в разделе 2 в строке 02 «Покупатель» агент указывает себя. В строке 05 надо указать реквизиты агентского договора. Раздел 3 заявления в данном случае не заполняется.
Чтобы комитент мог взять этот импортный НДС на вычет, агент должен сдать журнал счетов-фактур. Его заполняют на основании сведений, отраженных в заявлении с отметкой ФНС об уплате налога.
В части 2 журнала учета указывает:
в графе 3–- код вида операции 01;
в графе 4 – номер и дата регистрации заявления в ФНС из раздела 2 Заявления;
в графе 8 – наименование продавца, указанное в строке 01 раздела 1 заявления;
в графе 14 – итоговая налоговая база, отраженная в графе 15 раздела 1 заявления;
в графе 15 – итоговая сумма НДС, отраженная в графе 20 раздела 1 заявления.;
графа 9 не заполняется.
Часть 1 журнала учета заполняют в разрезе каждого комитента. Там указывает:
в графе 3 – код вида операции 01;
в графе 4 – номер и дата регистрации заявления в ФНС из раздела 2 заявления;
в графе 8 – наименование комитента согласно агентскому договору;
в графе 9 – ИНН и КПП комитента;
в графе 14 – суммарная налоговая база по всем строкам графы 15 раздела 1 заявления в отношении каждого комитента;
в графе 15 – сумма НДС, уплаченная при ввозе товаров в отношении каждого комитента.
Научитесь заполнять журнал счетов-фактур, рассчитывать НДС и таможенные платежи на онлайн-курсе «ВЭД: учет и налогообложение».
Сейчас вы можете купить новый курс по специальной цене за 3690 рублей вместо 18 990 рублей!
Сегодня последний день акции!
После обучения вы получите сертификат о прохождении программы.
Также скидки действуют на все курсы повышения квалификации! Посмотреть каталог.
Начать дискуссию