Такая списанная задолженность идет в доходы при УСН. Об этом сообщает Минфин в письме от 13.02.2024 № 03-11-06/2/12536.
Что касается расходов, то при УСН их учитывают только после их фактической оплаты.
В этой связи сумма прощенного долга за выполненные работы не учитывается в составе расходов по УСН, так как оплата за выполненные работы в данном случае не производилась.
То есть стоимость выполненных подрядчиком работ не идет в расходы у заказчика на УСН, потому что они хоть и выполнены, но не оплачены. Но она идет у подрядчика в доходы, когда будет списана по исковой давности или другому основанию.
Научим вести налоговый учет для компаний и ИП на УСН на курсе профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН».
Вы разберетесь во всех изменениях в УСН, сможете комфортно работать в 1С, вести учет по новым ФСБУ и успешно проходить проверки налоговиков. После обучения вы получите диплом на 256 ак. часов, который внесем в реестр Рособрнадзора ФИС ФРДО.
Сейчас вы можете записаться на курс со скидкой 73% за 7 600 рублей вместо 28 600 рублей. Обучение началось 1 июня — присоединяйтесь!
Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер» и стандартам Министерства образования РФ.
Начать дискуссию