НДС с полученного аванса можно взять на вычет после отгрузки: пример
С предоплаты надо платить НДС. Потом этот авансовый НДС идет на вычет, когда произойдет реализация, в счет которой был аванс.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 03.04.2024 № 03-07-11/30455.
Порядок зачета аванса может быть прописан в договоре.
Если в договоре особенности зачета аванса в оплату отгруженных товаров не установлены, то при отгрузке товаров в счет ранее полученной предоплаты НДС, исчисленный с нее, принимают к вычету в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров, в оплату которых подлежит зачету ранее полученный аванс.
Пример
Компания получила аванс в сумме 120 000 руб., исчислила с него НДС 20 000 руб.
Затем отгрузили товар на 60 000 руб., исчислили с отгрузки НДС 10 000 руб.
На вычет можно взять НДС с аванса в сумме 10 000 руб.
Подробнее о правилах расчета НДС и том, в каких случаях его можно взять на вычет, рассказываем на онлайн-курсе «НДС: расчет, декларация, 1С».
Вы разберетесь в порядке расчета налоговой базы в рублях и валюте, проверках условий для вычетов НДС и составлении декларации в 1С.
Сейчас вы можете купить онлайн-курс по выгодной цене за 3 690 рублей вместо 16 000 рублей!
После обучения вы получите сертификат о прохождении программы «НДС: расчет, декларация, 1С» на 72 ак. часа.
Начать дискуссию