ИП на УСН, который работает в другой стране, платит двойные налоги

При УСН налогом облагаются, в том числе доходы от источников не в РФ. Но устранение двойного налогообложения при применении УСН нормами НК не предусмотрено. Но могут быть нюансы.

Если международным договором предусмотрено иное, то применяются правила и нормы международных договоров РФ.

Минфин в письме от 09.04.2024 № 03-11-06/2/32569 пояснил ситуацию по Азербайджану.

Международное соглашение с этой страной действует для таких налогов:

налог на прибыль (доход) предприятий и организаций;
подоходный налог с физлиц;
налог на имущество предприятий;
налог на имущество физлиц.

При этом его оговорка, что соглашение применяется также к любым идентичным или по существу аналогичным налогам.

Налог по УСН под это определение не подходит, считает Минфин.

Дело в том, что УСН заменяет собой не только налоги на доходы и имущество, но также и устанавливает освобождение от НДС. Поэтому УСН не является аналогичной тем налогам, на которые распространяется соглашение.

То есть избежать двойного налогообложения у российского ИП на УСН, работающего в Азербайджане, не получится.

Подробно о том, какие налоги учитывать при УСН и как вести учет на упрощенке, расскажем на курсе профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН». Сейчас курс стоит: 7 500 рублей вместо ~~28 600~~ рублей. Старт потока — 15 июля.