Как в бухучете отражают отложенные налоговые активы

По ПБУ 18/02 «Учет расходов по налогу на прибыль организаций» отложенные налоговые активы (ОНА) отражают в бухучете с учетом всех вычитаемых временных разниц (ВВР). Но есть исключение.

Это случаи, когда существует вероятность того, что ВВР не будет уменьшена или полностью погашена в последующих отчетных периодах.

Об этом сообщает Минфин в письме от 02.04.2024 № 07-01-09/29484.

Напомним, ОНА отражается на счете 09.

Также Минфин пояснил, что убытки в целях налога на прибыль можно переносить на будущие периоды без ограничения.

Поясним: перенос убытка, для которого в налоговом учет есть ограничение – не более 50% от прибыли, это в том числе причина образования ОНА.

Научим применять все действующие ФСБУ без ошибок, а также поможем подготовиться к работе с новым ФСБУ 4/2023 на курсе повышения квалификации «Восемь новых ФСБУ: Аренда, НМА, ОС, Капвложения, Документооборот, Запасы, Инвентаризация, Бухгалтерская отчетность». Сейчас курс стоит 7 400 рублей вместо ~~24 400~~ рублей. Старт потока 15 августа.