По аренде налоговая база по НДС возникает в последний день квартала

При оказании услуг по предоставлению в аренду имущества объект налогообложения НДС возникает с момента фактической реализации таких услуг.

Разъяснение по этому вопросу дает Минфин в письме от 02.09.2024 № 03-03-06/1/82690.

Налоговый период по НДС – квартал. Момент определения налоговой базы – наиболее ранняя из дат: отгрузки или оплаты.

Если поступает предоплата, то базу по НДС определяют в этот день оплаты.

Если предоплаты нет, то момент определения налоговой базы – последний день квартала.

При безвозмездной аренде у арендодателя тоже будет НДС. А у арендатора – внереализационный доход.

Правильно определять налоговую базу по НДС научим на курсе повышения квалификации с удостоверением «Учет НДС — 2025», в программе есть отдельный блок про расчет НДС для упрощенцев. Станьте студентом первого потока и купите курс со скидкой 69% за 7 900 рублей вместо ~~26 000~~ рублей. Обучение началось 10 октября — присоединяйтесь!