УСН

❗❗❗ При торговле через маркетплейс доход на УСН учитывают датой поступления денег на счет

При УСН кассовый метод учета доходов.

Датой получения дохода у бизнеса на УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества, а также погашения задолженности налогоплательщику иным способом.

Учитывая особенности реализации товаров по договорам через маркетплейс, дата получения дохода при УСН – это дата возникновения права распоряжаться полученными доходами.

Об этом сообщает Минфин в письме от 04.09.2024 № 03-11-11/84125.

Таким образом, у селлеров доход при УСН возникает в момент поступления денег на счет от маркетплейса.

Подробнее о том, как вести учет для селлеров на УСН с учетом изменений налоговой реформы-2025, рассказываем на курсе повышения квалификации «Бухгалтер маркетплейса». Вы научитесь оформлять первичку, заключать договоры и делать возвраты, а после обучения получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО. Сейчас курс стоит 9 900 рублей вместо 28 600 рублей. Поток уже стартовал — скорее присоединяйтесь!

Комментарии

19
  • tanya__

    Ничего не изменилось! Нюанс в том, что фнс как считала дату поступления на счет МП, так и считает, так как "дата права распоряжения деньгами" - как деньги поступила на счет МП, так вы имеете право)
    Да, мы знаем что это не так)
    зы: мне вот интересно было весь год спросить тех, кто считает дату по поступлению на рсч: а если я, ИП, деньги выводить не буду, то и дохода у меня не будет?

    • Анна

      Добрый день, я тоже считаю исходя из позиции фнс

    • Могу уточнить, каким образом можно распоряжаться деньгами, поступившими на счет маркетплейса? Имею в виду до того момента, как наступает срок перечисления на счет принципала (в общем случае, без досрочного вывода)

      • Ирина

        Можно всё же немножко внимательнее читать.

        у селлеров доход при УСН возникает в момент поступления денег на счет от маркетплейса.

        Всё достаточно понятно и справедливо. Поступили деньги на ВАШ счет, считай доход.

        • Я с 2008 года так считаю. У меня вопрос к тем, кто считает выручку по поступлению денег на р/сч маркетплейсов..... Как они это делают? Прямо по дням поступления на счет маркетплейсов ставят себе доход? Хотела бы на этих людей посмотреть

          • VadimBA

            Прямо по дням поступления на счет маркетплейсов ставят себе доход?

            Чисто теоретически это вполне возможно...

            Из еженедельных отчетов маркетплейсов в формате Excel можно вытянуть информацию по части продаж(+) и возвратов(-). Данные суммы сворачиваются по дням и на их основе формируются ежедневные сводные проводки.

            Разумеется, в поступлениях на расчетный счет от маркетплейсов следует не забывать обнулять реквизит для доходов по УСН.

        • id20927697

          Это позиция Минфина, и она отличается от позиции ФНС. ФНС как раз считает датой дохода дату поступления денег от покупателя на счет МП. В доказательство тому куча требований из налоговой по декларациям за 2023 год. Все форумы об этом кричали. Если вас это не коснулось, вам повезло. А так пришлось руками ставить перечисленные в январе 24 д/с за декабрь 23 в доход по декларации за 23.

            • pronalogi54

              Позиция разумна, а штрафы и пени считает ФНС. Пока так. Чтобы избежать множества проблем - незапланированные финансовые расходы, судебные разбирательства длительный период и т.д. многие бухгалтеры придерживаются позиции ФНС. Торговля через маркетплейс - это передача товара на комиссию без перехода права собственности. МП реализовал товар, о чем уведомил в еженедельном отчете. Соответственно возник переход права собственности на товар от продавца (селлера) к конечному покупателю. Когда продавец получит деньги на свой счет от МП - это уже другая история. Такой порядок установлен в оферте, которую продавец утверждает периодически в личном кабинете селлера, т.е. соглашается с условиями маркеплейса.

              • Так все-таки - по дате утверждения отчета или по датам продаж, указанных в отчете считают доход для УСН? И еще вопрос - для чего маркетплейсы выставляют первичные документы на свои услуги с приложением актов взаимозачетов?

            • id20927697

              Ну, смотря с какой стороны судить о разумности. Возьмем ВБ, я деньги оттуда могут год не выводить, ну висят они у меня и висят на балансе. А могу полтора. И так со всеми МП, где вывод не делает сама площадка автоматом. Значит, дохода у меня нет? А про выставление первичных документов - это у вас, я надеюсь, риторический вопрос?)

              • Совсем не риторический - это к вопросу об "ином способе" - п.1 ст. 346.17 НК учета доходов. В начале своей деятельности маркетплейсы комиссионное вознаграждение отражали только в отчете о продажах, а несколько лет назад поменяли документооборот - к отчету о продажах выставляют УПД на оказанные услуги, включая свое вознаграждение, к ним акты взаимозачетов. Так вот - что все-таки считать "иным способом" учета дохода - Некий общий документ - отчет о продажах или все-таки регламентированную первичку - УПД+акт взаимозачета?

    • Анна Варламова

      Всецело поддерживаю вашу позицию!
      Письмо Минфин ну никак не отвечает на самый актуальный вопрос 2024 года, который гремит уже и фонит у всех бухгалтеров, так на какую дату законодатель разрешит нам признавать доходы по маркетплейсам? Ну хоть раз могут ответить нам четко и ясно?

      С мнением автора статьи - не согласна! очень громкий анонс, а с трудностями бухгалтер справляется потом один на один с налоговой, и никого рядом нет в этот момент, как это было по 2023 году...болюшка моя, вот нашла еще компанию по интересам)) Благодарю за ваш комментарий

      В общем случае доходы признаются на день поступления денежных средств на счета в банке или кассу организации (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Если товары реализуются через маркетплейс, датой получения дохода при УСН считается дата возникновения у организации права распоряжаться этим доходом (Письма Минфина России от 04.09.2024 N 03-11-11/84125, от 01.09.2023 N 03-11-11/83988). Многие эксперты полагают, что речь идет о дате поступления оплаты от покупателя маркетплейсу. Хотя эти средства еще на счете маркетплейса, они принадлежат вам и вы как принципал можете ими распоряжаться (п. 1 ст. 996, ст. 1011 ГК РФ).

      Всё еще безопаснее признать доходы на дату поступления денежных средств маркетплейсу от покупателя, не дожидаясь зачисления средств на ваш счет. При этом 1С категорически игнорирует этот факт и приходиться извращаться, когда разносишь документы!🤪

  • А Маркетплейс может еще и не отдавать Право есть, а, например,что-то им не предоставили. по их мнению, как у нас, и деньги от них не вывести, тоже считать доходом, если никогда не отдадут?

  • Добрый день. Если читать договор оферты с маркетплейсом (вб или озон), можно понять, что селлер никак не может распорядиться деньгами в момент поступления от покупателя. От озон деньги за вторую половину месяца приходят только в следующем месяце. А вб переводит денежные средства через 5 рабочих дней после утверждения отчета. То есть селлер их получает только через неделю в лучшем случае. Таким образом, отсылка фнс к возможности распоряжаться деньгами выглядит странно.