Когда покупатель платит аванс продавцу, у покупателя наступает право на вычет по НДС с аванса. А продавец платит НДС с этого аванса.
Затем, когда состоялась отгрузка товара, продавец платит НДС с отгрузки и принимает на вычет НДС с аванса.
А покупатель, в свою очередь, принимает к вычету НДС с покупки и восстанавливает НДС с аванса.
Восстанавливать НДС с аванса надо в тот период, когда наступает право на вычет по этой покупке. Ориентироваться на продавца не надо.
Продавец может применить вычет по НДС с аванса в одном периоде, а покупатель восстановить НДС с этого аванса – в другом.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 02.10.2024 № 03-07-11/95240.
Все тонкости работы с одним из самых сложных налогов разберем на новом курсе повышения квалификации «Учет НДС — 2025». Вы научитесь оформлять счета-фактуры, применять льготы по НДС и рассчитывать налог для компаний на ОСНО и УСН по правилам налоговой реформы-2025. После обучения получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО. Сейчас курс стоит 5 900 рублей вместо 26 000 рублей. Старт обучения 15 ноября.
Начать дискуссию