ЦОК ОК БСН 23.04 Мобильный
Налоговый агент по НДС

При переводе долга перед иностранной фирмой надо заплатить агентский НДС

В случае приобретения у иностранной организации услуг, местом реализации которых признается территория РФ, российская организация как налоговый агент платит НДС. Это правило действует и когда платить иностранному контрагенту будет третье лицо.

Разъяснение дает Минфин в письме от 14.11.2024 № 03-07-08/112986.

Ситуация такая:

Иностранная фирма оказала услуги российской компании № 1.

У фирмы № 1 нет денег и она заключает соглашение о переводе долга на фирму № 2.

Кто будет налоговым агентом по НДС?

Фирма № 1 полагает, что она должна заплатить агентский НДС, когда погасит свой долг перед фирмой № 2.

Минфин утверждает, что платить НДС будет фирма № 1, но в том периоде, когда заключено соглашение о переводе долга.

Таким образом, расчет с иностранной фирмой еще не произведен, а НДС уже надо уплатить. И платить его должен не тот, кто платит деньги инофирме (новый должник № 2), а тот, кому были оказаны услуги (старый должник № 1).

Подробнее о том, как вести учет ВЭД в 2025 году без ошибок и штрафов, расскажем на онлайн-курсе «ВЭД: учет и налогообложение». Мы обновили программу курса и добавили туда дополнительный урок по расчетам в период санкций через платежных агентов и налогу на прибыль. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 82% за 3 500 рублей вместо 18 990 рублей.

Комментарии

3
  • natalisl

    Странно, были же ранее письма, что в такой ситуации налоговым агентом выступает фирма N1.

  • natalisl

    Не, коряво написано, но в этом письме Минфин как всегда считает, что обязана исчислить агентский НДС именно фирма №1, посмотрите выделенный фрагмент:

    "Учитывая изложенное, российская организация, приобретшая у иностранного лица работы, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, плата за которые производится другой российской организацией в связи с заключением с этой другой российской организацией соглашения о переводе долга по оплате приобретенных работ, исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет налог на добавленную стоимость в качестве налогового агента."