Фирма должна проверять членство страны в ОЭСР или ФАТФ

Перед открытием иностранного счета фирме нужно проверить членство страны в ОЭСР или ФАТФ. Иначе ей может грозить крупный штраф.

Фирма открыла счет в банке AS "Akciju Komercbanka "Baltikums" (Латвийская Республика). Сообщение об открытии счета было направлено в МИФНС № 27 по Санкт-Петербургу.

Однако инспекция все равно оштрафовала организацию. С учетом статьи 4.2 КоАП РФ фирме надо было заплатить 50 тысяч руб. (500 МРОТ) штрафа.

На сторону инспекции встал суд. Согласно указанию ЦБ РФ от 04.05.2005 N 1574-У резиденты, должны открывать банковские счета в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), а также в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, после предварительной регистрации открываемого счета в налоговых органах по месту своего учета.

Соответствующий порядок предварительной регистрации счета (вклада) установлен постановлением Правительства N 623.

Довод фирмы о том, что на момент открытия счета она не обладала достоверной (нормативно закрепленной) информацией о том, является ли Латвийская Республика членом ОЭСР или ФАТФ, судом был отклонен.

Судьи посчитали, что фирма могла своевременно проверить не наличие нормативных правовых актов, подтверждающих участие Латвийской Республики в ОЭСР или ФАТФ, а наличие факта объективной действительности - членства конкретного государства в определенных международных организациях. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 12.01.2007 г. N А56-20890/2006)