Постановление Правительства Российской Федерации от 29 марта 2002 г. N 190

Определяется порядок лицензирования аудиторской деятельности, осуществляемой на территории РФ аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами. Лицензирующим органом является Минфин РФ. Лицензия выдается на срок 5 лет. Устанавливается, что лицензирующий орган с целью контроля за соблюдением лицензиатами лицензионных требований и условий проводит проверки их деятельности. При этом лицензирующий орган не вправе проводить в течение одного календарного года более одной проверки аудиторской организации или индивидуального аудитора по одним и тем же вопросам (основаниям), за исключением случаев, когда проверка проводится в связи с обращениями и жалобами заказчиков аудиторских услуг и (или) правоохранительных органов. Требование о наличии в штате аудиторской организации не менее 5 аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты аудитора, вступает в силу с 9 сентября 2003 г. Требования к аудиторским организациям по проведению обязательного аудита банковских холдингов, применяются, начиная с годовой отчетности за 2002 год. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


П О С Т А Н О В Л Е Н И Е 

29 марта 2002 г.г.МоскваN 190

"О лицензировании аудиторской деятельности"

        В соответствии с Федеральным законом "О лицензировании отдельных видов деятельности" Правительство Российской Федерации п о с т а н о в л я е т : 1. Утвердить прилагаемое Положение о лицензировании аудиторской деятельности.
        2. Признать утратившими силу:
        постановление Правительства Российской Федерации от 27 апреля 1999 г. N 472 "О лицензировании отдельных видов аудиторской деятельности в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 19, ст.2342);
        постановление Правительства Российской Федерации от 14 сентября 2000 г. N 678 "О размерах платы, взимаемой при лицензировании банковского аудита" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 38, ст.3808).
        3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением подпункта "б" пункта 4 Положения о лицензировании аудиторской деятельности, утвержденного настоящим постановлением, вступающего в силу с 9 сентября 2003 г.
        Требования к аудиторским организациям по проведению обязательного аудита банковских холдингов, предусмотренные подпунктами "ж", "з" и "и" пункта 4 указанного Положения, применяются начиная с годовой отчетности за 2002 год.

Председатель Правительства
Российской Федерации
М.Касьянов

УТВЕРЖДЕНО
постановлением Правительства

Российской Федерации
от 29 марта 2002 г. N 190

П О Л О Ж Е Н И Е
о лицензировании аудиторской деятельности

        1. Настоящее Положение определяет порядок лицензирования аудиторской деятельности, осуществляемой на территории Российской Федерации аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами.
        2. Лицензирование аудиторской деятельности осуществляется Министерством финансов Российской Федерации (далее именуется -лицензирующий орган).
        3. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности (далее именуется - лицензия) выдается на срок пять лет, который по заявлению лицензиата может продлеваться на пять лет неограниченное количество раз.
        Форма бланка лицензии утверждается лицензирующим органом.
        4. Лицензионными требованиями и условиями при осуществлении аудиторской деятельности являются:
        а) наличие у индивидуального аудитора или у аудиторов аудиторской организации соответствующих профилю аудиторской проверки типов квалификационных аттестатов аудитора;
        б) наличие в штате аудиторской организации не менее 5 аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты аудитора;
        в) осуществление предпринимательской деятельности только в виде проведения аудита и оказания сопутствующих аудиту услуг в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, в том числе федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, и органов, регулирующих деятельность аудируемых организаций;

        г) соблюдение правил внутреннего контроля качества проводимых лицензиатами аудиторских проверок и обеспечение возможности проведения внешних проверок качества их деятельности с предоставлением в установленном порядке всей необходимой для этого документации и информации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
        д) обеспечение сохранности сведений, составляющих аудиторскую тайну, кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
        е) предоставление аудируемым лицам информации об обстоятельствах, исключающих возможность проведения их аудиторской проверки;
        ж) участие в обязательном аудите кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов не менее двух аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты аудитора на право осуществления аудита кредитных организаций;
        з) наличие у аудиторской организации при проведении обязательного аудита кредитных организаций стажа аудиторской деятельности не менее двух лет;
        и) наличие у аудиторской организации при проведении обязательного аудита банковских групп и банковских холдингов стажа аудиторской деятельности по проверкам кредитных организаций не менее двух лет.
        5. Для получения лицензии соискатель лицензии представляет в лицензирующий орган следующие документы:
        а) заявление о выдаче лицензии с указанием:
        фамилии, имени, отчества, места жительства, данных документа, удостоверяющего личность, - для индивидуального предпринимателя;
        наименования, организационно-правовой формы и места нахождения - для юридического лица;
        б) копия свидетельства о постановке соискателя лицензии на учет в налоговом органе с указанием идентификационного номера налогоплательщика;
        в) документ, подтверждающий уплату лицензионного сбора за рассмотрение лицензирующим органом заявления о выдаче лицензии;
        г) копия свидетельства о государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя;
        д) копии учредительных документов и копия свидетельства о государственной регистрации соискателя лицензии в качестве юридического лица;
        е) копии всех имеющихся у соискателя лицензии квалификационных аттестатов аудитора;
        ж) сведения о фамилии, имени, отчестве руководителей организации, их заместителей и состоящих в штате организации аттестованных аудиторов - при наличии в штате организации только постоянно проживающих на территории Российской Федерации граждан Российской Федерации;
        з) сведения о фамилии, имени, отчестве, занимаемой должности, гражданстве и стране постоянного проживания руководителей организации, их заместителей, аттестованных аудиторов и иных штатных работников организации - при наличии в штате организации иностранных граждан и/или не проживающих постоянно на территории Российской Федерации граждан Российской Федерации.
        Если копии указанных в настоящем пункте документов не заверены нотариусом, они представляются с предЪявлением оригинала.
        Лицензирующий орган принимает решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии в срок, не превышающий 60 дней со дня поступления заявления со всеми необходимыми документами.
        6. Лицензирующий орган с целью контроля за соблюдением лицензиатами лицензионных требований и условий проводит проверки их деятельности.
        7. Основанием для проведения проверки является:
        а) распоряжение уполномоченного должностного лица лицензирующего органа;
        б) план проверок, утвержденный лицензирующим органом;
        в) нарушения лицензиатом законодательства, регулирующего аудиторскую деятельность в Российской Федерации;
        г) обращения и жалобы заказчиков аудиторских услуг, правоохранительных органов на допущенные лицензиатом при осуществлении им аудиторской деятельности нарушения законодательства, регулирующего аудиторскую деятельность в Российской Федерации.
        8. При проведении проверки лицензиат обязан предоставлять документы, необходимые для проведения проверки, в том числе аудиторские заключения и рабочую документацию, составление которой предусмотрено федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, а также другие необходимые при проверке сведения, обЪяснения и документы.
        9. Проверка проводится в соответствии с программой проверки, утвержденной уполномоченным должностным лицом лицензирующего органа.
        Срок проведения, состав группы проверяющих и ее руководитель определяются уполномоченным должностным лицом лицензирующего органа. Срок проведения проверки, как правило, не должен превышать 45 календарных дней.
        Лицензирующий орган не вправе проводить в течение одного календарного года более одной проверки аудиторской организации или индивидуального аудитора по одним и тем же вопросам (основаниям), за исключением случаев, когда проверка проводится в связи с обращениями и жалобами заказчиков аудиторских услуг и (или) правоохранительных органов.
        По результатам проверки составляется акт в 2 экземплярах, один из которых передается лицензиату.
        10. В случае выявления при проведении проверки нарушений лицензиатом лицензионных требований и условий лицензирующий орган обязан в месячный срок по окончании проверки направить лицензиату предупреждение с указанием выявленных нарушений и сроков их устранения.
        Лицензиат обязан проинформировать в 15-дневный срок (в письменной форме) лицензирующий орган об изменении своего почтового адреса и (или) адресов используемых им для осуществления аудиторской деятельности зданий и помещений, а также обеспечивать условия для проведения проверок.
        11. Лицензирующий орган ведет реестр лицензий, в котором указываются:
        а) наименование лицензирующего органа;
        б) лицензируемая деятельность;
        в) сведения о лицензиате с указанием идентификационного номера налогоплательщика:
        наименование, организационно-правовая форма, номер свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица, место нахождения, номера и типы квалификационных аттестатов штатных аудиторов - для аудиторской организации;
        фамилия, имя, отчество, место жительства, данные документа, удостоверяющего личность, номер свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, номера и типы квалификационных аттестатов - для индивидуального аудитора;
        г) срок действия лицензии;
        д) номер лицензии;
        е) дата принятия решения о выдаче лицензии;
        ж) сведения о регистрации лицензии в реестре лицензий;
        з) основания и даты приостановления и возобновления действия лицензии;
        и) основания и даты переоформления и продления срока действия лицензии, основание и дата аннулирования лицензии.
        Индивидуальные аудиторы и аудиторские организации обязаны в
        15-дневный срок сообщать в лицензирующий орган об изменениях данных, внесенных в реестр лицензий.
        12. Лицензирующий орган руководствуется при проведении лицензирования и предоставлении информации из реестра лицензий Федеральным законом "О лицензировании отдельных видов деятельности" и настоящим Положением.



Начать дискуссию