C изменениями от: 03 августа 2022 г.
Об утверждении форм, форматов представления и порядков заполнения документов, предусмотренных статьями 24.2 и 284.10 Налогового кодекса Российской Федерации
Приложение N 1. Заявление о приобретении статуса международной холдинговой компании (форма по КНД 1111653)
Разделы "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю" и "Заполняется работником налогового органа"
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, указанных | Заполняется работником налогового органа
в настоящем заявлении, подтверждаю: | Сведения о представлении заявления
/-\ |
| | 1 - руководитель организации | /---\
\-/ 2 - представитель организации | Настоящее заявление представлено (код) | | |
/---------------------------------------\ | /-----\ \---/
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | на | | | | страницах
\---------------------------------------/ | \-----/
/---------------------------------------\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | с приложением подтверждающих документов или их копий
\---------------------------------------/ | /-----\
/---------------------------------------\ | на | | | | листах
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \-----/
\---------------------------------------/ |
(фамилия, имя, отчество(3) руководителя организации |
либо ее представителя полностью) | Дата представления /---\ /---\ /-------\
/---\ /---\ /-------\ | заявления | | |.| | |.| | | | |
Подпись _________ Дата | | |.| | |.| | | | | | \---/ \---/ \-------/
\---/ \---/ \-------/ |
Наименование и реквизиты документа, |
подтверждающего полномочия представителя организации |
/---------------------------------------\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ | __________________________ ______________________
/---------------------------------------\ | Фамилия И.О.(3) Подпись
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ |
Приложение N 2. Формат представления заявления о приобретении статуса международной холдинговой компании в электронной форме
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 03.08.2022 г.
N ЕД-7-13/715@
Формат
представления заявления о приобретении статуса международной холдинговой компании в электронной форме
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы заявления о приобретении статуса международной холдинговой компании в электронной форме.
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть DLXXXV.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T- префикс, принимающий значение UT_PRIOBSTMHK;
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
UT_PRIOBSTMHK_1_585_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.8 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), таких как, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация".
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | А | Т(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | Т(1-40) | О |
|
Версия формата | ВерсФорм | А | Т(1-5) | О | Принимает значение: 5.01 |
Состав и структура документа | Документ | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы документа по КНД | КНД | А | Т(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1111653 |
Дата формирования документа | ДатаДок | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Код налогового органа | КодНО | А | Т(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> |
Сведения о заявителе | СвНП | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 |
Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Заявление о приобретении статуса международной холдинговой компании | ЗаявПрСтатМХК | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Таблица 4.3
Сведения о заявителе (СвНП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер контактного телефона | Тлф | А | Т(1-20) | Н |
|
Заявитель - организация | НПЮЛ | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Заявитель - организация (НПЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование организации | НаимОрг | А | Т(1-400) | О |
|
ИНН организации | ИННЮЛ | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | А | Т(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Признак лица, подписавшего документ | ПрПодп | А | Т(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - руководитель организации | 2 - представитель организации |
Фамилия, имя, отчество (указывается при наличии) | ФИО | С |
| О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
Сведения о представителе организации | СвПред | С |
| НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен для <ПрПодп>=2 |
Таблица 4.6
Сведения о представителе организации (СвПред)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации | НаимДок | А | Т(1-120) | О |
|
Таблица 4.7
Заявление о приобретении статуса международной холдинговой компании (ЗаявПрСтатМХК)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
В соответствии со статьей 24.2 Налогового кодекса Российской Федерации заявляет о приобретении статуса международной холдинговой компании | ЗаявлСтатМХК | А | Т(=2) | ОК | Принимает значение: ДА |
Таблица 4.8
Фамилия, имя, отчество (указывается при наличии) (ФИОТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Фамилия | Фамилия | А | Т(1-60) | О |
|
Имя | Имя | А | Т(1-60) | О |
|
Отчество | Отчество | А | Т(1-60) | Н |
|
Приложение N 3. Сообщение о принятом решении о признании обязанности международной холдинговой компании, предусмотренной пунктом 4 статьи 284.10 Налогового кодекса Российской Федерации, исполненной (неисполненной) (форма по КНД 1190804)
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 03.08.2022 г.
N ЕД-7-13/715@
Форма по КНД 1190804
/-------------------\
ИНН | | | | | | | | | | |
\-------------------/
/-----------------\
КПП | | | | | | | | | |
\-----------------/
/-------\
_____________________________________________________ В налоговый орган (код) по месту нахождения | | | | |
_____________________________________________________ международной холдинговой компании \-------/
_____________________________________________________
_____________________________________________________
(полное наименование органа, направившего информацию)
Сообщение
о принятом решении о признании обязанности международной холдинговой
компании, предусмотренной пунктом 4 статьи 284.10 Налогового
кодекса Российской Федерации, исполненной (неисполненной)(1)
/-------------------\
ИНН организации, в отношении которой принято решение | | | | | | | | | | |
\-------------------/
/-----------------\
КПП организации, в отношении которой принято решение | | | | | | | | | |
\-----------------/
_____________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________
(наименование организации, в отношении которой принято решение)
Размер инвестиций организации, предусмотренный абзацем первым пункта 4 статьи 284.10 ________________________
Налогового кодекса Российской Федерации (руб.)
/-\
Высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации принято решение о | | 0 - нет
признании обязанности международной холдинговой компании, предусмотренной абзацем первым пункта 4 \-/ 1 - Да
статьи 284.10 Налогового кодекса Российской Федерации, исполненной
/---\ /---\ /-------\
Дата принятия решения | | |.| | |.| | | | |
\---/ \---/ \-------/
Номер решения (при наличии) _______________________________
Настоящее сообщение составлено с приложением подтверждающих документов или их копий(2) на ________ листах
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Лицо, направляющее информацию(3)
Фамилия _______________________________________________________________________________________________
Имя _______________________________________________________________________________________________
Отчество(4) _______________________________________________________________________________________________
/---\ /---\ /-------\
Дата | | |.| | |.| | | | | Подпись _________________
\---/ \---/ \-------/
(1) Сообщение представляется на бумажном носителе.
(2) К сообщению прилагаются копии документов, подтверждающих принятие решения об исполнении (неисполнении)
обязанности международной холдинговой компании, предусмотренной пунктом 4 статьи 284.10 Налогового кодекса
Российской Федерации.
(3) Лицо, уполномоченное высшим органом исполнительной власти субъекта, которым принято решение.
(4) Отчество указывается при наличии.
Приложение N 4. Сведения о соблюдении международной компанией (организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Налогового кодекса Российской Федерации) условий международной холдинговой компании для применения пониженных налоговых ставок (форма по КНД 1111654)
Раздел 1. Сведения о соблюдении условий международной холдинговой компанией в течение всего отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль организаций
/-\ /-\ /-------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | |
5870 1027 \-------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Раздел 1. Сведения о соблюдении условий международной холдинговой компанией в течение
всего отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль организаций
1. Сведения о контролирующих лицах международной холдинговой компании
/-\
1.1. хотя бы одно контролирующее лицо является налоговым резидентом Российской Федерации | | 0 - нет;
\-/ 1 - да.
/-\
1.2. хотя бы одно контролирующее лицо является гражданином Российской Федерации | | 0 - нет;
\-/ 1 - да.
/-\
1.3. на 1-е число налогового периода совокупная доля прямого и (или) косвенного участия | | 0 - нет;
контролирующих лиц международной холдинговой компании составляет не менее 75 процентов от \-/ 1 - да.
совокупной доли прямого и (или) косвенного участия контролирующих лиц организации, являвшихся
таковыми на 1 марта 2022 года и (или) ставших таковыми в период с 1 марта 2022 года до 1-го
числа соответствующего отчетного (налогового) периода в результате наследования лиц, являвшихся
контролирующими лицами этой компании по состоянию на 1 марта 2022 года. При этом совокупная
доля прямого и (или) косвенного участия контролирующих лиц международной холдинговой компании,
являвшихся таковыми по состоянию на 1 марта 2022 года, составляет не менее 75 процентов
уставного капитала этой компании по состоянию на указанную дату
/-\
2. Доля доходов, указанных в пункте 4 статьи 309.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за | | 0 - нет;
отчетный (налоговый) период составляет более 90 процентов в общей сумме доходов, учитываемых \-/ 1 - да.
при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций
/-\
3. Доля расходов на приобретение товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации за | | 0 - нет;
отчетный (налоговый) период составляет более 70 процентов от общей суммы понесенных ею расходов \-/ 1 - да.
на приобретение товаров (работ, услуг)
/-\
4. Управление международной холдинговой компанией и принятие управленческих решений | | 0 - нет;
осуществляются на территории Российской Федерации (к сведениям прилагаются копии протоколов \-/ 1 - да.
заседаний коллегиального исполнительного органа, общего собрания акционеров (участников) или
совета директоров (наблюдательного совета) международной холдинговой компании)
/-\
5. В штате непрерывно числятся не менее 15 работников, деятельность которых направлена на | | 0 - нет;
получение доходов, указанных в пункте 4 статьи 309.1 Налогового кодекса Российской Федерации (к \-/ 1 - да.
сведениям прилагаются копии документов, подтверждающих наличие трудовых отношений с работниками
(трудовые договоры) и выполняемые ими функции)
/-\
6. Международной холдинговой компании принадлежит офисное помещение общей площадью не менее 50 | | 0 - нет;
квадратных метров, находящееся в пределах территории специального административного района (к \-/ 1 - да.
сведениям прилагаются копии документов, подтверждающих наличие права собственности или иного
законного основания в отношении офисного помещения)
/-\
7. Международная компания отвечает условиям ее признания международной холдинговой компанией | | 0 - нет;
\-/ 1 - да.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
/-\ ____________________________ (подпись) ____________________________ (дата) /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | |
5870 1034 \-------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Лист A
Сведения о контролирующем лице
Раздел А.1. Сведения об иностранной организации, являющейся контролирующим лицом
/-\
1. Признак раскрытия информации о контролирующих лицах | | 1 - на 1 марта 2022 года
\-/ 2 - на 1-е число налогового периода
/---\ /---------\
2. Номер контролирующего лица |И|О|-| | | | | |
\---/ \---------/
3. Полное наименование организации
(в русской транскрипции)
(в латинской транскрипции)
/-----\
4. Код государства (территории) регистрации (инкорпорации) | | | |
\-----/
5. Регистрационный номер (номера) в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или его аналог (при наличии)
6. Код (коды) налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или его аналог (при наличии)
7. Адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) (при наличии)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
/-\ ____________________________ (подпись) ____________________________ (дата) /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | |
5870 1041 \-------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Лист А
Раздел А.2. Сведения о российской организации, являющейся контролирующим лицом
/-\
1. Признак раскрытия информации о контролирующих лицах | | 1 - на 1 марта 2022 года
\-/ 2 - на 1-е число налогового периода
/---\ /---------\
2. Номер контролирующего лица |Р|О|-| | | | | |
\---/ \---------/
/-------------------------\
3. ОГРН | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------/
/-------------------\
4. ИНН | | | | | | | | | | |
\-------------------/
/-----------------\
5. КПП | | | | | | | | | |
\-----------------/
6. Полное наименование организации
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
/-\ ____________________________ (подпись) ____________________________ (дата) /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | |
5870 1058 \-------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Лист А
Раздел А.3. Сведения о физическом лице, являющемся контролирующим лицом
/-\
1. Признак раскрытия информации о контролирующих лицах | | 1 - на 1 марта 2022 года
\-/ 2 - на 1-е число налогового периода
/---\ /---------\
2. Номер контролирующего лица |Ф|Л|-| | | | | |
\---/ \---------/
/-----------------------\
3. ИНН в Российской Федерации | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------/
/---------------------------------------------------------------------\
4. Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------------------------------------/
/---------------------------------------------------------------------\
5. Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------------------------------------/
/---------------------------------------------------------------------\
6. Отчество | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------------------------------------/
/-\ /-----\
7. Гражданство | | 1 - гражданин Российской Федерации; 8. Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | | | |
\-/ 2 - иностранный гражданин; \-----/
3 - лицо без гражданства.
/-\ /-----\
9. Налоговое | | 1 - налоговый резидент Российской 10. Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | | | |
резидентство \-/ Федерации \-----/
2 - налоговый резидент иностранного
государства;
3 - лицо без налогового резидентства.
/-\ /---\ /---\ /-------\
11. Пол | | 1 - мужской; 12. Дата рождения | | |.| | |.| | | | |
\-/ 2 - женский \---/ \---/ \-------/
13. Место рождения
/---\
14. Сведения о документе, удостоверяющем личность 14.1. Код вида документа | | |
\---/
/---------------------------------------\
14.2. Серия и номер | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/
/---\ /---\ /-------\ /-----------------------------\
14.3. Дата выдачи | | |.| | |.| | | | | 14.4. Кем выдан | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \---/ \-------/ \-----------------------------/
/---\
15. Сведения о документе, подтверждающем регистрацию физического лица по месту 15.1. Код вида документа | | |
жительства (месту пребывания) \---/
/---------------------------------------\
15.2. Серия и номер | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/
/---\ /---\ /-------\ /-----------------------------\
15.3. Дата выдачи | | |.| | |.| | | | | 15.4. Кем выдан | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \---/ \-------/ \-----------------------------/
16. Код (коды) физического лица в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации или
аналог (для иностранного гражданина) (при наличии)
/-----\
17. Код государства (территории) регистрации в качестве налогоплательщика (для иностранного гражданина) (при наличии) | | | |
\-----/
/-----\
18.1. Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина 18.2. Код стланы | | | |
(лица без гражданства) (при наличии) \-----/
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
/-\ ____________________________ (подпись) ____________________________ (дата) /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | |
5870 1065 \-------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Лист Б
Основания для признания лица контролирующим лицом международной холдинговой компании
/-\
1. Признак раскрытия информации о контролирующих лицах | | 1 - на 1 марта 2022 года
\-/ 2 - на 1-е чисто налогового периода
/---\ /---------\
2. Номер контролирующего лица | | |-| | | | | |
\---/ \---------/
3. Основания для признания лица контролирующим лицом (заполняется международными компаниями)
/-\ /-\ /-\ /-\ /-\
201 | | 202 | | 203 | | 204 | | 205 | | 0 - нет
\-/ \-/ \-/ \-/ \-/ 1 - да
4. Основания для признания лица контролирующим лицом (заполняется организациями, указанными в пункте 1.1 статьи 24.2
Налогового кодекса Российской Федерации)
/-\ /-\ /-\ /-\
301 | | 302 | | 303 | | 304 | | 0 - нет
\-/ \-/ \-/ \-/ 1 - да
5. Доли участия
/-----\ /-----------------------------\
5.1. Доля прямого участия (в процентах) | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | |
\-----/ \-----------------------------/
/-----\ /-----------------------------\
5.2. Доля косвенного участия (в процентах) | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | |
\-----/ \-----------------------------/
/-----\ /-----------------------------\
5.3. Доля смешанного участия (в процентах) | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | |
\-----/ \-----------------------------/
/-----\ /-----------------------------\
5.4. Доля совместного участия с супругом(-ой) и | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | |
(или) несовершеннолетними детьми (в процентах) \-----/ \-----------------------------/
6. Описание оснований для признания лица контролирующим лицом международной холдинговой компании
Раздел 2. Сведения о доходах и расходах международной холдинговой компании в течение отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль организаций
/-\ /-\ /-------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | |
5870 1119 \-------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Раздел 2. Сведения о доходах и расходах международной холдинговой компании в течение
отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль организаций
/-----------------------------\
Сумма доходов, учитываемых при определении налоговой базы по 010 | | | | | | | | | | | | | | | |
налогу на прибыль организаций за отчетный (налоговый) период - всего \-----------------------------/
(в рублях)
в том числе:
/-----------------------------\
Общая сумма доходов, указанных в пункте 4 статьи 309.1 Налогового 020 | | | | | | | | | | | | | | | |
кодекса Российской Федерации (в рублях) \-----------------------------/
в том числе:
/-----------------------------\
дивиденды (в рублях) 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/
/-----------------------------\
доходы, получаемые в результате распределения прибыли или 040 | | | | | | | | | | | | | | | |
имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе \-----------------------------/
при их ликвидации (в рублях)
/-----------------------------\
процентный доход от долговых обязательств любого вида, включая 050 | | | | | | | | | | | | | | | |
облигации с правом на участие в прибылях и конвертируемые \-----------------------------/
облигации (в рублях)
/-----------------------------\
доходы от использования прав на объекты интеллектуальной 060 | | | | | | | | | | | | | | | |
собственности (в рублях) \-----------------------------/
/-----------------------------\
доходы от реализации акций (долей) и (или) уступки прав в 070 | | | | | | | | | | | | | | | |
иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по \-----------------------------/
иностранному праву (в рублях)
/-----------------------------\
доходы по операциям с производными финансовыми инструментами 080 | | | | | | | | | | | | | | | |
(в рублях) \-----------------------------/
/-----------------------------\
доходы от реализации недвижимого имущества (в рублях) 090 | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/
/-----------------------------\
доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, в том числе 100 | | | | | | | | | | | | | | | |
доходы от лизинговых операций, за исключением доходов от \-----------------------------/
предоставления в аренду или субаренду морских судов, судов
смешанного (река - море) плавания или воздушных судов и (или)
транспортных средств, а также контейнеров, используемых в
международных перевозках, от предоставления в аренду или
субаренду подземных хранилищ газа и трубопроводов, используемых
для транспортировки углеводородов (в рублях)
/-----------------------------\
доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев 110 | | | | | | | | | | | | | | | |
паевых инвестиционных фондов (в рублях) \-----------------------------/
/-----------------------------\
доходы от оказания консультационных, юридических, бухгалтерских, 120 | | | | | | | | | | | | | | | |
аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, \-----------------------------/
услуг по обработке информации, а также от проведения научно-
исследовательских и опытно-конструкторских работ (в рублях)
/-----------------------------\
доходы от услуг по предоставлению персонала (в рублях) 130 | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/
/-----------------------------\
иные доходы (в рублях) 140 | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/
/-----\
Доля доходов, указанных в пункте 4 статьи 309.1 Налогового кодекса 150 | | | |
Российской Федерации, в общей сумме доходов (в процентах) \-----/
стр. 020 : стр.010 х 100%
/-----------------------------\
Сумма понесенных расходов на приобретение товаров (работ, услуг) 160 | | | | | | | | | | | | | | | |
за отчетный(налоговый) период - всего (в рублях) \-----------------------------/
в том числе:
/-----------------------------\
сумма расходов, понесенных на приобретение товаров (работ, услуг) 170 | | | | | | | | | | | | | | | |
на территории Российской Федерации (в рублях) \-----------------------------/
/-----\
Доля расходов на приобретение товаров (работ, услуг) на территории 180 | | | |
Российской Федерации в общей сумме расходов на приобретение \-----/
товаров (работ, услуг) (в процентах)
стр. 170 : стр. 160 х 100%
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
/-\ ____________________________ (подпись) ____________________________ (дата) /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | |
5870 1126 \-------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Лист Д
Сведения об офисных помещениях
Раздел Д.1. Сведения о принадлежащих международной холдинговой компании на праве собственности офисных
помещениях, которые поставлены на государственный кадастровый учет в специальном административном районе
Наименование объекта
Кадастровый номер
/-----------------\ /-------\
Общая площадь объекта (в квадратных метрах) | | | | | | | | | |.| | | | |
\-----------------/ \-------/
Наименование объекта
Кадастровый номер
/-----------------\ /-------\
Общая площадь объекта (в квадратных метрах) | | | | | | | | | |.| | | | |
\-----------------/ \-------/
Наименование объекта
Кадастровый номер
/-----------------\ /-------\
Общая площадь объекта (в квадратных метрах) | | | | | | | | | |.| | | | |
\-----------------/ \-------/
Подтверждаю, что в течение отчетного (налогового) периода указанные объекты непрерывно принадлежали
международной холдинговой компании на праве собственности.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
/-\ ____________________________ (подпись) ____________________________ (дата) /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | |
5870 1133 \-------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Лист Д
Раздел Д.2. Сведения о принадлежащих международной холдинговой компании на ином законном основании офисных
помещениях, которые поставлены на государственный кадастровый учет в специальном административном районе
Наименование объекта
Кадастровый номер
/-----------------\ /-------\
Общая площадь объекта (в квадратных метрах) | | | | | | | | | |.| | | | |
\-----------------/ \-------/
Основание
Наименование объекта
Кадастровый номер
/-----------------\ /-------\
Общая площадь объекта (в квадратных метрах) | | | | | | | | | |.| | | | |
\-----------------/ \-------/
Основание
Подтверждаю, что в течение отчетного (налогового) периода указанные объекты непрерывно принадлежали
международной холдинговой компании на иных законных основаниях.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
/-\ ____________________________ (подпись) ____________________________ (дата) /-\
\-/ \-/
Приложение N 5. Формат представления сведений о соблюдении международной компанией (организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 242. Налогового кодекса Российской Федерации) условий международной холдинговой компании для применения пониженных налоговых ставок в электронной форме
Приложение N 5
к приказу ФНС России
от 03.08.2022 г.
N ЕД-7-13/715@
Формат
представления сведений о соблюдении международной компанией (организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2. Налогового кодекса Российской Федерации) условий международной холдинговой компании для применения пониженных налоговых ставок в электронной форме.
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы сведений о соблюдении международной компанией (организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)) условий международной холдинговой компании для применения пониженных налоговых ставок в электронной форме..
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть DLXXXVII.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_А_К_O_GGGGMMDD N, где:
R_T - префикс, принимающий значение UT_SOBLUSLMHK;
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding - "windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
UT_SOBLUSLMHK_1_587_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.30 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), таких как, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация".
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование(код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | А | Т(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | Т(1 -40) | О |
|
Версия формата | ВерсФорм | А | Т(1-5) | О | Принимает значение: 5.01 |
Состав и структура документа | Документ | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование(код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы отчетности по КНД | КНД | А | Т(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1111654 |
Дата формирования документа | ДатаДок | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О | Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа |
Налоговый (отчетный) период | Период | А | Т(=2) | ОК | Принимает значение: 21 - Первый квартал | 31 - Полугодие | 33 - Девять месяцев | 34 - Год | 50 - Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
Отчетный год | ОтчетГод | А |
| О | Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ |
Код налогового органа | КодНО | А | Т(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> |
Сведения о международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса)) | СвНП | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 |
Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Сведения о соблюдении международной компанией (организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса Российской Федерации) условий международной холдинговой компании для применения пониженных налоговых ставок | СвСоблУслМХК | С |
| ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Таблица 4.3
Сведения о международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса) (СвНП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер контактного телефона | Тлф | А | Т(1-20) | Н |
|
Международная компания (организация, указанная в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса) | НПЮЛ | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Международная компания (организация, указанная в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса) (НПЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование международной холдинговой компании | НаимОрг | А | Т(1-1000) | О |
|
ИНН | ИННЮЛ | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | А | Т(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Признак лица, подписавшего документ | ПрПодп | А | Т(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - руководитель организации | 2 - представитель организации |
Фамилия, имя, отчество (указывается при наличии) | ФИО | С |
| О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Сведения о представителе организации | СвПред | С |
| НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен для <ПрПодп>=2 |
Таблица 4.6
Сведения о представителе организации (СвПред)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации | НаимДок | А | Т(1-120) | О |
|
Таблица 4.7
Сведения о соблюдении международной компанией (организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса) условий международной холдинговой компании для применения пониженных налоговых ставок (СвСоблУслМХК)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сведения о соблюдении условий международной холдинговой компанией в течение всего отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль организаций | СвСоблУслМХКПериод | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сведения о контролирующем лице | СвКонтрЛиц | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основания для признания лица контролирующим лицом международной холдинговой компании | ОснПрКонтрЛиц | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.13 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Раскрытие порядка участия контролирующего лица в международной холдинговой компании при наличии косвенного участия | РаскрКонтрЛицМККосв | С |
| НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.17. Элемент обязателен для <Код202>=1 из таблицы 4.14 Элемент может присутствовать при <Код203>=1 из таблицы 4.14 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сведения о доходах и расходах международной холдинговой компании в течение отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль организаций | СвДохРасхМХК | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.24 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сведения об офисных помещениях | СвОфис | < |
01 | На бумажном носителе (по почте) |
02 | На бумажном носителе (лично) |
04 | По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
05 | Другое |
09 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
10 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
Приложение N 2. Коды, определяющие отчетный (налоговый) период
Приложение N 2
к Порядку заполнения формы сведений
о соблюдении международной компанией
условий международной холдинговой
компании для применения пониженных
налоговых ставок,
утвержденному приказом ФНС России
от 03.08.22 N ЕД-7-13/715@
Коды, определяющие отчетный (налоговый) период
21 | Первый квартал |
31 | Полугодие |
33 | Девять месяцев |
34 | Год |
50 | Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
Приложение N 3. Коды видов документов, удостоверяющих личность физического лица
Приложение N 3
к Порядку заполнения формы сведений
о соблюдении международной компанией
условий международной холдинговой
компании для применения пониженных
налоговых ставок,
утвержденному приказом ФНС России
от 03.08.22 N ЕД-7-13/715@
Коды видов документов, удостоверяющих личность физического лица
21 | Паспорт гражданина Российской Федерации |
03 | Свидетельство о рождении |
07 | Военный билет |
08 | Временное удостоверение, выданное взамен военного билета |
10 | Паспорт иностранного гражданина |
11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу |
12 | Вид на жительство в Российской Федерации |
13 | Удостоверение беженца |
14 | Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации |
15 | Разрешение на временное проживание в Российской Федерации |
18 | Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации |
23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
24 | Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации Военный билет офицера запаса |
91 | Иные документы |
Приложение N 4. Основания для признания лица контролирующим лицом международной компании
Приложение N 4
к Порядку заполнения формы сведений
о соблюдении международной компанией
условий международной холдинговой
компании для применения пониженных
налоговых ставок,
утвержденному приказом ФНС России
от 03.08.22 N ЕД-7-13/715@
Основания для признания лица контролирующим лицом международной компании
201 | Лицо осуществляет прямое участие в иностранной организации, доля участия которого в этой международной компании составляет более 15 процентов |
202 | Лицо осуществляет косвенное участие в иностранной организации, доля участия которого в этой международной компании составляет более 15 процентов |
203 | Лицо осуществляет как прямое, так и косвенное участие в иностранной организации (смешанное участие), доля участия которого в этой международной компании составляет более 15 процентов |
204 | Лицо осуществляет участие в иностранной организации совместно с супругом и (или) несовершеннолетними детьми, доля участия которого в этой международной компании составляет более 15 процентов |
205 | Лицо, в отношении доли участия которого в международной компании не соблюдаются условия, установленные пунктом 3.1 статьи 25.13 Кодекса, но при этом осуществляющее контроль над такой организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей (пункт 6 статьи 25.13 Кодекса) |
Приложение N 5. Основания для признания лица контролирующим лицом организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса
Приложение N 5
к Порядку заполнения формы сведений
о соблюдении международной компанией
условий международной холдинговой
компании для применения пониженных
налоговых ставок,
утвержденному приказом ФНС России
от 03.08.22 N ЕД-7-13/715@
Основания для признания лица контролирующим лицом организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса
301 | Лицо осуществляет участие в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса, и является физическим лицом, доля участия которого в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса, составляет более 15 процентов |
302 | Лицо осуществляет участие в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса, и является государственным суверенным фондом, доля участия которого в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса, составляет более 15 процентов |
303 | Лицо осуществляет участие в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса, и является организацией, чьи обыкновенные акции и (или) депозитарные расписки, удостоверяющие права на акции, допущены к обращению на российском организованном рынке ценных бумаг или на одной или нескольких иностранных фондовых биржах, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития, и доля обыкновенных акций и (или) депозитарных расписок, удостоверяющих права на акции, допущенных к обращению в совокупности по всем таким иностранным фондовым биржам, превышает 25 процентов уставного капитала организации; доля участия которой в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса, составляет более 15 процентов |
304 | Лицо осуществляет участие в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса, и является организацией, в которой прямо или косвенно участвует российское и (или) иностранное государство (если такое государство (территория) не включено в установленный статьей 25.13-1 настоящего Кодекса перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией), и доля такого участия составляет не менее 50 процентов; доля участия которой в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса, составляет более 15 процентов |
Приложение N 7. Сведения о контролирующих лицах международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Налогового кодекса Российской Федерации) (форма по КНД 1150085)
Приложение N 7
к приказу ФНС России
от 03.08.2022 г.
N ЕД-7-13/715@
/-\ /-\ /-------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | |
5550 3013 \-------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|1|
\-----------------/ \-----/
Форма по КНД 1150085
Сведения
о контролирующих лицах международной компании (организации, указанной в пункте 1.1
статьи 24.2 Налогового кодекса Российской Федерации)
/-----\
Номер корректировки | | | |
\-----/
/-------\
Представляется в налоговый орган (код) | | | | |
\-------/
Сведения о международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Налогового кодекса
Российской Федерации)
(полное наименование международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2
Налогового кодекса Российской Федерации))
/-------------------------\
ОГРН | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------/
/-----\ /-----\
Данные сведения составлены на | | | | страницах с приложением копии документана | | | | листах
\-----/ \-----/
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, указанных | Заполняется работником налогового органа
в настоящем документе, подтверждаю: | Сведения о представлении сведений
/-\ |
| | 1 - руководитель организации | /---\
\-/ 2 - представитель организации | Данные сведения представлены (код) | | |
/---------------------------------------\ | /-----\ \---/
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | на | | | | страницах с приложением копии документа
\---------------------------------------/ | \-----/
/---------------------------------------\ | /-----\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | на | | | | листах
\---------------------------------------/ | \-----/
/---------------------------------------\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ |
(фамилия, имя, отчество(1) руководителя организации |
либо ее представителя полностью) | Дата представления /---\ /---\ /-------\
/---\ /---\ /-------\ | сведений | | |.| | |.| | | | |
Подпись _________ Дата | | |.| | |.| | | | | | \---/ \---/ \-------/
\---/ \---/ \-------/ |
Наименование и реквизиты документа, |
подтверждающего полномочия представителя |
/---------------------------------------\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ | __________________________ ______________________
/---------------------------------------\ | Фамилия И.О.(1) Подпись
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ |
(1) Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам документа).
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | |
5550 3020 \-------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Лист А
Сведения о контролирующем лице
Раздел А.1. Сведения об иностранной организации, являющейся контролирующим лицом
/---\ /---------\
1. Номер контролирующего лица |И|О|-| | | | | |
\---/ \---------/
2. Полное наименование организации
(в русской транскрипции)
(в латинской транскрипции)
/-----\
3. Код государства (территории) регистрации (инкорпорации) | | | |
\-----/
4. Регистрационный номер (номера) в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или его аналог
(при наличии)
5. Код (коды) налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или его аналог
(при наличии)
6. Адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) (при наличии)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
/-\ ____________________________ (подпись) ____________________________ (дата) /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | |
5550 3037 \-------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Лист А
Раздел А.2. Сведения о российской организации, являющейся контролирующим лицом
/---\ /---------\
1. Номер контролирующего лица |Р|О|-| | | | | |
\---/ \---------/
/-------------------------\
2. ОГРН | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------/
/-------------------\
3. ИНН | | | | | | | | | | |
\-------------------/
/-----------------\
4. КПП | | | | | | | | | |
\-----------------/
5. Полное наименование организации
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
/-\ ____________________________ (подпись) ____________________________ (дата) /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | |
5550 3044 \-------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Лист А
Раздел А.3. Сведения о физическом лице, являющемся контролирующим лицом
/---\ /---------\
1. Номер контролирующего лица |Ф|Л|-| | | | | |
\---/ \---------/
/-----------------------\
2. ИНН в Российской Федерации | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------/
/-----------------------------------------------------------------------\
3. Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------\
4. Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------\
5. Отчество | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------------------------------------------------/
/-\ /-----\
6. Гражданство | | 1 - гражданин Российской Федерации; 7. Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) | | | |
\-/ 2 - иностранный гражданин; \-----/
3 - лицо без гражданства.
/-\ /---\ /---\ /-------\
8. Пол | | 1 - мужской; 9. Дата рождения | | |.| | |.| | | | |
\-/ 2 - женский \---/ \---/ \-------/
10. Место рождения
/---\
11. Сведения о документе, удостоверяющем личность 11.1. Код вида документа | | |
\---/
/---------------------------------------\ /---\ /---\ /-------\
11.2. Серия и номер | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 11.3. Дата выдачи | | |.| | |.| | | | |
\---------------------------------------/ \---/ \---/ \-------/
/---------------------------------------------------------------------\
11.4. Кем выдан | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------------------------------------/
/---\
12. Сведения о документе, подтверждающем регистрацию физического лица 12.1. Код вида документа | | |
по месту жительства (месту пребывания) \---/
/---------------------------------------\ /---\ /---\ /-------\
12.2. Серия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 12.3. Дата выдачи | | |.| | |.| | | | |
и номер \---------------------------------------/ \---/ \---/ \-------/
/---------------------------------------------------------------------\
12.4. Кем выдан | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------------------------------------/
13. Код (коды) физического лица в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации или
аналог (для иностранного гражданина) (при наличии)
/-----\
14. Код государства (территории) регистрации в качестве налогоплательщика (для иностранного гражданина) (при наличии) | | | |
\-----/
/-----\
15.1. Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина 15.2. Код страны | | | |
(лица без гражданства) (при наличии) \-----/
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
/-\ ____________________________ (подпись) ____________________________ (дата) /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | |
5550 3051 \-------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Лист Б
Основания для признания лица контролирующим лицом международной компании
(организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Налогового кодекса Российской Федерации)
/---\ /---------\
1. Номер контролирующего лица | | |-| | | | | |
\---/ \---------/
2. Основания для признания лица контролирующим лицом (заполняется международными компаниями)
/-\ /-\ /-\ /-\ /-\
201 | | 202 | | 203 | | 204 | | 205 | | 0 - нет
\-/ \-/ \-/ \-/ \-/ 1 - да
3. Основания для признания лица контролирующим лицом (заполняется организациями, указанными в пункте 1.1 статьи 24.2
Налогового кодекса Российской Федерации)
/-\ /-\ /-\ /-\
301 | | 302 | | 303 | | 304 | | 0 - нет
\-/ \-/ \-/ \-/ 1 - да
4. Доли участия
/-----\ /-----------------------------\
4.1. Доля прямого участия (в процентах) | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | |
\-----/ \-----------------------------/
/-----\ /-----------------------------\
4.2. Доля косвенного участия (в процентах) | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | |
\-----/ \-----------------------------/
/-----\ /-----------------------------\
4.3. Доля смешанного участия (в процентах) | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | |
\-----/ \-----------------------------/
/-----\ /-----------------------------\
4.4. Доля совместного участия с супругом(-ой) и | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | |
(или) несовершеннолетними детьми (в процентах) \-----/ \-----------------------------/
5. Описание оснований для признания лица контролирующим лицом международной компании (организации, указанной
в пункте 1.1 статьи 24.2 Налогового кодекса Российской Федерации)
Приложение N 8. Формат представления сведений о контролирующих лицах международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Налогового кодекса Российской Федерации) в электронной форме
Приложение N 8
к приказу ФНС России
от 03.08.2022 г.
N ЕД-7-13/715@
Формат
представления сведений о контролирующих лицах международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Налогового кодекса Российской Федерации) в электронной форме
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы сведений о контролирующих лицах международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Налогового кодекса Российской Федерации) в электронной форме.
2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть DLV.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_А_К_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение UT_SVKLMK;
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
UT_SVKLMK_1_555_00_05_02_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.25 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), таких как, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация".
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | А | Т(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | Т(1-40) | О |
|
Версия формата | ВерсФорм | А | Т(1-5) | О | Принимает значение: 5.02 |
Состав и структура документа | Документ | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы отчетности по КНД | КНД | А | Т(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1150085 |
Дата формирования документа | ДатаДок | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О | Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа |
Код налогового органа | КодНО | А | Т(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> |
Сведения о международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)) | СвНП | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 |
Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Сведения о контролирующих лицах международной компании | СвКонтрЛицМК | С |
| ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Таблица 4.3
Сведения о международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса)) (СвНП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Международная компания (организация, указанная в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса) | НПЮЛ | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Международная компания (организация, указанная в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса) (НПЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Полное наименование международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса) | НаимОрг | А | Т(1-1000) | О |
|
ИНН | ИННЮЛ | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | А | Т(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
ОГРН | ОГРН | А | Т(=13) | О | Типовой элемент <ОГРНТип> |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Признак лица, подписавшего документ | ПрПодп | А | Т(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - руководитель организации | 2 - представитель организации |
Фамилия, имя, отчество (указывается при наличии) | ФИО | С |
| О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.25 |
Сведения о представителе организации | СвПред | С |
| НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен для <ПрПодп>=2 |
Таблица 4.6
Сведения о представителе организации (СвПред)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации | НаимДок | А | Т(1-120) | О |
|
Таблица 4.7
Сведения о контролирующих лицах международной компании (СвКонтрЛицМК)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения о контролирующем лице | СвКонтрЛиц | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
Основания для признания лица контролирующим лицом международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса) | ОснПрКонтрЛиц | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
Раскрытие порядка участия контролирующего лица в международной компании (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса) при наличии косвенного участия | РаскрКонтрЛицМККосв | С |
| НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.16. Элемент обязателен для <Код202>=1 из таблицы 4.13 Элемент может присутствовать при <Код203>=1 из таблицы 4.13 |
Таблица 4.8
Сведения о контролирующем лице (СвКонтрЛиц)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Сведения об иностранной организации, являющейся контролирующим лицом | | СвИОКонтрЛиц | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 |
Сведения о российской организации, являющейся контролирующим лицом | | СвРосОКонтрЛиц | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Сведения о физическом лице, являющемся контролирующим | СвФЛКонтрЛиц | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Таблица 4.9
Сведения об иностранной организации, являющейся контролирующим лицом (СвИОКонтрЛиц)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента |
01 | На бумажном носителе (по почте) |
02 | На бумажном носителе (лично) |
04 | По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
05 | Другое |
09 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
10 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
Приложение N 2. Коды видов документов, удостоверяющих личность физического лица
Приложение N 2
к Порядку заполнения формы
сведений о контролирующих лицах
международной компании
(организации, указанной в пункте 1.1
статьи 24 2 Кодекса),
утвержденному Приказом ФНС России
от 03.08.2022 N ЕД-7-13/715@
Коды видов документов, удостоверяющих личность физического лица
21 | Паспорт гражданина Российской Федерации |
03 | Свидетельство о рождении |
07 | Военный билет |
08 | Временное удостоверение, выданное взамен военного билета |
10 | Паспорт иностранного гражданина |
11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу |
12 | Вид на жительство в Российской Федерации |
13 | Удостоверение беженца |
14 | Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации |
15 | Разрешение на временное проживание в Российской Федерации |
18 | Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации |
23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
24 | Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации Военный билет офицера запаса |
91 | Иные документы |
Приложение N 3. Основания для признания лица контролирующим лицом международной компании
Приложение N 3
к Порядку заполнения формы
сведений о контролирующих лицах
международной компании
(организации, указанной в пункте 1.1
статьи 24 2 Кодекса),
утвержденному Приказом ФНС России
от 03.08.2022 N ЕД-7-13/715@
Основания для признания лица контролирующим лицом международной компании
201 | Лицо осуществляет прямое участие в иностранной организации, доля участия которого в этой международной компании составляет более 15 процентов |
202 | Лицо осуществляет косвенное участие в иностранной организации, доля участия которого в этой международной компании составляет более 15 процентов |
203 | Лицо осуществляет как прямое, так и косвенное участие в иностранной организации (смешанное участие), доля участия которого в этой международной компании составляет более 15 процентов |
204 | Лицо осуществляет участие в иностранной организации совместно с супругом и (или) несовершеннолетними детьми, доля участия которого в этой международной компании составляет более 15 процентов |
205 | Лицо, в отношении доли участия которого в международной компании не соблюдаются условия, установленные пунктом 3.1 статьи 25.13 Кодекса, но при этом осуществляющее контроль над такой организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей (пункт 6 статьи 25.13 Кодекса) |
Приложение N 4. Основания для признания лица контролирующим лицом (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Кодекса)
Приложение N 4
к Порядку заполнения формы
сведений о контролирующих лицах
международной компании
(организации, указанной в пункте 1.1
статьи 24 2 Кодекса),
утвержденному Приказом ФНС России
от 03.08.2022 N ЕД-7-13/715@
Основания для признания лица контролирующим лицом (организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса)
301 | Лицо осуществляет участие в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса, и является физическим лицом, доля участия которого в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса, составляет более 15 процентов |
302 | Лицо осуществляет участие в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса, и является государственным суверенным фондом, доля участия которого в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса, составляет более 15 процентов |
303 | Лицо осуществляет участие в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса, и является организацией, чьи обыкновенные акции и (или) депозитарные расписки, удостоверяющие права на акции, допущены к обращению на российском организованном рынке ценных бумаг или на одной или нескольких иностранных фондовых биржах, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития, и доля обыкновенных акций и (или) депозитарных расписок, удостоверяющих права на акции, допущенных к обращению в совокупности по всем таким иностранным фондовым биржам, превышает 25 процентов уставного капитала организации; доля участия которой в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса, составляет более 15 процентов |
304 | Лицо осуществляет участие в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса, и является организацией, в которой прямо или косвенно участвует российское и (или) иностранное государство (если такое государство (территория) не включено в установленный статьей 25.13-1 настоящего Кодекса перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией), и доля такого участия составляет не менее 50 процентов; доля участия которой в организации, указанной в пункте 1.1 статьи 24 2 Кодекса, составляет более 15 процентов |
1. Утвердить:
|
Руководитель |
Д.В. Егоров |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 13 октября 2022 г.
Регистрационный N 70490
Начать дискуссию