C изменениями от: 24 августа 2022 г.
Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения
Приложение N 1. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (форма по КНД 1152026)
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
/-\ /-\ /-------------------\
\-/ Штрих-код \-/ ИНН | | | | | | | | | | |
0841 1020 \-------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | | Стр | | | |
\-----------------/ \-----/
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Показатели Код Значения показателей
строки
1 2 3
/-\
Признак СЗПК 007 | |
\-/
/---------------------\
Код по ОКТМО 010 | | | | | | | | | | | |
\---------------------/
/---------------------------------------\
Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/
Исчисленная сумма налога, подлежащая /-----------------------------\
уплате в бюджет за налоговый период (в 021 | | | | | | | | | | | | | | | |
рублях) \-----------------------------/
в том числе сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за:
/-----------------------------\
первый квартал (в рублях) 023 | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/
/-----------------------------\
полугодие (второй квартал) (в рублях) 025 | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/
/-----------------------------\
9 месяцев (третий квартал) (в рублях) 027 | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/
/-----------------------------\
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
(в рублях) \-----------------------------/
/-----------------------------\
Сумма налога, исчисленная к уменьшению (в 040 | | | | | | | | | | | | | | | |
рублях) \-----------------------------/
/-\
Признак СЗПК 007 | |
\-/
/---------------------\
Код по ОКТМО 010 | | | | | | | | | | | |
\---------------------/
/---------------------------------------\
Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/
Исчисленная сумма налога, подлежащая /-----------------------------\
уплате в бюджет за налоговый период (в 021 | | | | | | | | | | | | | | | |
рублях) \-----------------------------/
в том числе сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за:
/-----------------------------\
первый квартал (в рублях) 023 | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/
/-----------------------------\
полугодие (второй квартал) (в рублях) 025 | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/
/-----------------------------\
9 месяцев (третий квартал) (в рублях) 027 | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/
/-----------------------------\
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет 030 | | | | | | | | | | | | | | | |
(в рублях) \-----------------------------/
/-----------------------------\
Сумма налога, исчисленная к уменьшению (в 040 | | | | | | | | | | | | | | | |
рублях) \-----------------------------/
/-\ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: /-\
\-/ __________________(подпись) ____________________(дата) \-/
Раздел 2. Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по среднегодовой стоимости
/-\ /-\ /-------------------\
\-/ Штрих-код \-/ ИНН | | | | | | | | | | |
0841 1037 \-------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | | Стр | | | |
\-----------------/ \-----/
Раздел 2. Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы
по среднегодовой стоимости
/---\ /-\
Код вида имущества (код строки 001) | | | Признак СЗПК (код строки 002) | |
\---/ \-/
/---------------------\
Код по ОКТМО (код строки 010) | | | | | | | | | | | |
\---------------------/
Данные для расчета среднегодовой стоимости недвижимого имущества за налоговый период
По состоянию Код строки Остаточная стоимость основных средств,
на:
признаваемых объектом в том числе стоимость льготируемого
налогообложения недвижимого имущества
1 2 3 4
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.01 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.02 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.03 040 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.04 050 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.05 060 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.06 070 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.07 080 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.08 090 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.09 100 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.10 110 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.11 120 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.12 130 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
31.12 140 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
Расчет суммы налога
Показатели Код Значения показателей
строки
1 2 3
/-----------------------------\
Среднегодовая стоимость недвижимого 150 | | | | | | | | | | | | | | | |
имущества за налоговый период (в рублях) \-----------------------------/
/-------------\ /-----------------------\
Код налоговой льготы 160 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-----------------------/
Среднегодовая стоимость необлагаемого /-----------------------------\
налогом недвижимого имущества за 170 | | | | | | | | | | | | | | | |
налоговый период (в рублях) \-----------------------------/
Доля балансовой стоимости объекта
недвижимого имущества на территории /-------------------\ /-------------------\
соответствующего субъекта Российской 180 | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | | |
Федерации, федеральной территории \-------------------/ \-------------------/
"Сириус"
/-----------------------------\
Налоговая база (в рублях) 190 | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/
/-------------\ /-----------------------\
Код налоговой льготы (установленной в 200 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
виде понижения налоговой ставки) \-------------/ \-----------------------/
/-\ /---\ /-\ /-\
Налоговая ставка (%) 210 | |.| | | Кжд 215 | |.| |
\-/ \---/ \-/ \-/
/-----------------------------\
Сумма налога за налоговый период (в 220 | | | | | | | | | | | | | | | |
рублях) \-----------------------------/
Код налоговой льготы (в виде уменьшения /-------------\ /-----------------------\
суммы налога, подлежащей уплате в 230 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
бюджет) \-------------/ \-----------------------/
Сумма налоговой льготы, уменьшающей /-----------------------------\
сумму налога, подлежащую уплате в бюджет 240 | | | | | | | | | | | | | | | |
(в рублях) \-----------------------------/
/-----------------------------\
Сумма налога, уплаченная за пределами 250 | | | | | | | | | | | | | | | |
Российской Федерации (в рублях) \-----------------------------/
Исчисленная сумма налога, подлежащая /-----------------------------\
уплате в бюджет за налоговый период (в 260 | | | | | | | | | | | | | | | |
рублях) \-----------------------------/
/-\ /-\
\-/ \-/
Раздел 2.1. Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости
/-\ /-\ /-------------------\
\-/ Штрих-код \-/ ИНН | | | | | | | | | | |
0841 1044 \-------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | | Стр | | | |
\-----------------/ \-----/
Раздел 2.1. Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом
по среднегодовой стоимости
Код номера объекта /-\ 1 - кадастровый номер;
(код строки 010) | | 3 - инвентарный номер объекта недвижимого имущества, которому присвоен
\-/ адрес;
4 - инвентарный номер объекта недвижимого имущества, которому не
присвоен адрес;
5 - идентификационный номер морского, речного судна, регистрационный
номер судна, присвоенный Международной морской организацией (ИМО),
регистровый номер классификационного общества;
6 - серийный (идентификационный) номер воздушного судна
Номер объекта (код строки 020)
Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации
(код строки 030)
Субъект Российской Федерации
/---\
код | | |
\---/
Муниципальный район - 1 / городской округ - 2 / внутригородская территория города федерального
значения - 3 / муниципальный округ - 4 / федеральная территория - 5
/-\ /---------------------------------\
вид | | наименование | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-/ \---------------------------------/
Городское поселение - 1 / сельское поселение -2 / межселенная территория в составе муниципального
района - 3 / внутригородской район городского округа - 4
/-\ /---------------------------------\
вид | | наименование | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-/ \---------------------------------/
Населенный /-------------------\ /---------------------------------\
пункт вид | | | | | | | | | | | наименование | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(город, \-------------------/ \---------------------------------/
деревня, /-----------------------------------------------------------------\
село и | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
прочее) \-----------------------------------------------------------------/
/-------------------\ /---------------------------------\
тип | | | | | | | | | | | наименование | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \---------------------------------/
Элемент /-------------------\ /---------------------------------\
улично-до- тип | | | | | | | | | | | наименование | | | | | | | | | | | | | | | | | |
рожной сети \-------------------/ \---------------------------------/
/---------------------------------\
Земельный участок номер | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------/
/- /-------------------\ /---------------------------------\
|тип | | | | | | | | | | | номер | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Здание/ | \-------------------/ \---------------------------------/
сооружение | /-------------------\ /---------------------------------\
объект |тип | | | | | | | | | | | номер | | | | | | | | | | | | | | | | | |
незавершенного| \-------------------/ \---------------------------------/
строительства | /-------------------\ /---------------------------------\
|тип | | | | | | | | | | | номер | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\ \-------------------/ \---------------------------------/
Помещение в /-------------------\ /---------------------------------\
пределах тип | | | | | | | | | | | номер | | | | | | | | | | | | | | | | | |
здания, \-------------------/ \---------------------------------/
сооружения (квартира, офис и прочее)
Помещение в /-------------------\ /---------------------------------\
пределах тип | | | | | | | | | | | номер | | | | | | | | | | | | | | | | | |
квартиры \-------------------/ \---------------------------------/
Показатели Код строки Значение показателей
1 2 3
/-----\ /---\ /---\ /---\ /-----\
Код ОКОФ 040 | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----/.\---/.\---/.\---/.\-----/
/-----------------------------\
Остаточная стоимость основных средств 050 | | | | | | | | | | | | | | | |
на 31.12 \-----------------------------/
/-\ /-\
\-/ \-/
Раздел 2.2. Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК
/-\ /-\ /-------------------\
\-/ Штрих-код \-/ ИНН | | | | | | | | | | |
0841 1051 \-------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | | Стр | | | |
\-----------------/ \-----/
Раздел 2.2. Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК
/---\ /-\
Код вида имущества (код строки 001) | | | Признак СЗПК (код строки 002) | |
\---/ \-/
/---------------------\ /-\
Код по ОКТМО | | | | | | | | | | | | Код номера объекта | | 1 - кадастровый номер
(код строки 010) \---------------------/ (код строки 011) \-/ 2 - иной идентификационный номер
/-------------------------------------------------------------\
Номер объекта (код строки 012) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------------/
Данные для расчета среднегодовой стоимости объекта недвижимого имущества за налоговый период
По состоянию Код строки Остаточная стоимость объекта основных средств,
на:
признаваемого объектом налогообложения в том числе стоимость льготируемого
объекта недвижимого имущества
1 2 3 4
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.01 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.02 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.03 040 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.04 050 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.05 060 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.06 070 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.07 080 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.08 090 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.09 100 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.10 110 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.11 120 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
01.12 130 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
/-----------------------------\ /-----------------------------\
31.12 140 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \-----------------------------/
Расчет суммы налога
Показатели Код Значения показателей
строки
1 2 3
/-----------------------------\
Среднегодовая стоимость недвижимого 150 | | | | | | | | | | | | | | | |
имущества за налоговый период (в рублях) \-----------------------------/
/-------------\ /-----------------------\
Код налоговой льготы 160 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-----------------------/
Среднегодовая стоимость необлагаемого /-----------------------------\
налогом недвижимого имущества за 170 | | | | | | | | | | | | | | | |
налоговый период (в рублях) \-----------------------------/
Доля балансовой стоимости объекта
недвижимого имущества на территории /-------------------\ /-------------------\
соответствующего субъекта Российской 180 | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | | |
Федерации, федеральной территории \-------------------/ \-------------------/
"Сириус"
/-----------------------------\
Налоговая база (в рублях) 190 | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/
/-------------\ /-----------------------\
Код налоговой льготы (установленной в 200 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
виде понижения налоговой ставки) \-------------/ \-----------------------/
/-\ /---\ /-\ /-\
Налоговая ставка (%) 210 | |.| | | Кжд 215 | |.| |
\-/ \---/ \-/ \-/
/-----------------------------\
Сумма налога за налоговый период (в 220 | | | | | | | | | | | | | | | |
рублях) \-----------------------------/
Код налоговой льготы (в виде уменьшения /-------------\ /-----------------------\
суммы налога, подлежащей уплате в 230 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
бюджет) \-------------/ \-----------------------/
Сумма налоговой льготы, уменьшающей /-----------------------------\
сумму налога, подлежащую уплате в бюджет 240 | | | | | | | | | | | | | | | |
(в рублях) \-----------------------------/
/-------------\
Код налоговой льготы для СЗПК 245 | | | | | | | |
\-------------/
/-----------------------------\
Сумма налогового вычета для СЗПК 250 | | | | | | | | | | | | | | | |
(в рублях) \-----------------------------/
Исчисленная сумма налога, подлежащая /-----------------------------\
уплате в бюджет за налоговый период (в 260 | | | | | | | | | | | | | | | |
рублях) \-----------------------------/
/-\ /-\
\-/ \-/
Раздел 3. Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости
/-\ /-\ /-------------------\
\-/ Штрих-код \-/ ИНН | | | | | | | | | | |
0841 1068 \-------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | | Стр | | | |
\-----------------/ \-----/
Раздел 3. Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы
по кадастровой стоимости
/---\
Код вида имущества (код строки 001) | | |
\---/
/---------------------\
Код по ОКТМО (код строки 010) | | | | | | | | | | | |
\---------------------/
/-\ 1 - кадастровый номер объекта недвижимого имущества,
Код вида сведений (код строки 014) | | за исключением помещения
\-/ 2 - кадастровый номер помещения
Кадастровый номер (код строки 015)
Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
/-----------------------------\
Кадастровая стоимость (в рублях) 020 | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/
/-----------------------------\
в том числе необлагаемая налогом 025 | | | | | | | | | | | | | | | |
кадастровая стоимость (в рублях) \-----------------------------/
/-------------------\ /-------------------\
Доля в праве общей собственности 030 | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/
/-------------------\ /-------------------\
Доля кадастровой стоимости здания 035 | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-----------------------\
Код налоговой льготы 040 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-----------------------/
Доля кадастровой стоимости объекта /-------------------\ /-------------------\
недвижимого имущества на территории 050 | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | | |
субъекта Российской Федерации \-------------------/ \-------------------/
/-----------------------------\
Налоговая база (в рублях) 060 | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/
/-------------\ /-----------------------\
Код налоговой льготы (установленной в 070 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
виде понижения налоговой ставки) \-------------/ \-----------------------/
/-\ /---\
Налоговая ставка (%) 080 | |.| | |
\-/ \---/
/---\ /---\
Коэффициент Кв 090 | | |/| | |
\---/ \---/
/---\ /---\
Коэффициент Ки 095 | | |/| | |
\---/ \---/
/-----------------------------\
Сумма налога за налоговый период (в 100 | | | | | | | | | | | | | | | |
рублях) \-----------------------------/
Код налоговой льготы (в виде уменьшения /-------------\ /-----------------------\
суммы налога, подлежащей уплате в 110 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | |
бюджет) \-------------/ \-----------------------/
Сумма налоговой льготы, уменьшающей /-----------------------------\
сумму налога, подлежащую уплате в 120 | | | | | | | | | | | | | | | |
бюджет (в рублях) \-----------------------------/
Исчисленная сумма налога, подлежащая /-----------------------------\
уплате в бюджет за налоговый период (в 130 | | | | | | | | | | | | | | | |
рублях) \-----------------------------/
/-\ /-\
\-/ \-/
Раздел 4. Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств
/-\ /-\ /-------------------\
\-/ Штрих-код \-/ ИНН | | | | | | | | | | |
0841 1075 \-------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | | Стр | | | |
\-----------------/ \-----/
Раздел 4. Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе
организации в качестве объектов основных средств
Субъект Среднегодовая стоимость объектов движимого имущества (в
Российской рублях)
Федерации (код)
1 2
/---\ /-----------------------------\
01 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
02 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
03 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
04 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
05 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
06 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
07 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
08 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
09 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
10 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
11 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
12 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
13 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
14 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
15 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
16 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
17 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
18 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
19 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
21 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
22 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
23 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
24 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/---\ /-----------------------------\
25 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \-----------------------------/
/-\ /-\
\-/ \-/
Приложение N 2. Формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 24.08.2022 г. N ЕД-7-21/766@
Формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу на имущество организаций в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.11, часть LXXXIV.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T- префикс, принимающий значение NO_IMUD;
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_IMUD_1_084_00_05_11_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.31 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | А | Т(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | Т(1-40) | О |
|
Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.11 |
Состав и структура документа | Документ | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы отчетности по КНД | КНД | А | Т(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1152026 |
Дата формирования документа | ДатаДок | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Налоговый период (код) | Период | А | Т(=2) | ОК | Принимает значения в соответствии с приложением N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (далее - Порядок заполнения): 34 - календарный год | 50 - последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
Отчетный год | ОтчетГод | А |
| O | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ |
Код налогового органа, в который представляется документ | КодНО | А | Т(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> |
Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О | Принимает значение: 0 - первичный документ, 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа |
Код места нахождения (учета), по которому представляется документ | ПоМесту | А | Т(=3) | ОК | Принимает значения в соответствии с приложением N 2 к Порядку заполнения: 213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика | 214 - по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком | 215 - по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 245 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство | 281 - по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) |
Сведения о налогоплательщике | СвНП | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 |
Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.6 |
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций | ИмущНД | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Номер контактного телефона | Тлф | А | Т(1-20) | Н |
|
Налогоплательщик - организация | НПЮЛ | С |
| О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование организации | НаимОрг | А | Т(1-1000) | О |
|
ИНН организации | ИННЮЛ | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | А | Т(=9) | ОУ | Типовой элемент <КППТип>. 5 и 6 знаки элемента принимают только следующие значения: 01 | 51 | 52 | 55 | 56 | 63 | 64 | 65 | 91 | 92 | 70 | 74 | 4А | 4В | 4С | 4D | 4Е | 4F |
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации | СвРеоргЮЛ | С |
| Н | Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Таблица 4.5
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код формы реорганизации (ликвидация) | ФормРеорг | А | Т(=1) | ОК | Принимает значения в соответствии с приложением N 3 к Порядку заполнения: 0 - ликвидация | 1 - преобразование | 2 - слияние | 3 - разделение | 5 - присоединение | 6 - разделение с одновременным присоединением |
ИНН реорганизованной организации | ИННЮЛ | А | Т(=10) | НУ | Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
КПП реорганизованной организации | КПП | А | Т(=9) | НУ | Типовой элемент <КППТип>. 5 и 6 знаки не могут принимать значение "50". Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
Таблица 4.6
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Признак лица, подписавшего документ | ПрПодп | А | Т(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - налогоплательщик | 2 - представитель налогоплательщика |
Фамилия, имя, отчество | ФИО | С |
| О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.26 |
Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С |
| НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.7. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2 |
Таблица 4.7
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | Т(1-120) | О |
|
Наименование организации-представителя налогоплательщика | НаимОрг | А | Т(1-1000) |
Приложение N 3. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 24.08.2022 г. N ЕД-7-21/766@
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций
С изменениями и дополнениями от:
26 июня, 12 июля, 16 августа 2023 г.
I. Общие положения
1. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (далее - Декларация) заполняется налогоплательщиками налога на имущество организаций (далее - налог) в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
2. В состав Декларации включается:
1) титульный лист;
2) раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" (далее - раздел 1);
3) раздел 2 "Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по среднегодовой стоимости" (далее - раздел 2);
4) раздел 2.1 "Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости" (далее - раздел 2.1);
5) раздел 2.2 "Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК" (далее - раздел 2.2);
6) раздел 3 "Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости" (далее - раздел 3);
7) раздел 4 "Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств" (далее - раздел 4).
3. Декларация заполняется за налоговый период по налогу.
4. Значения стоимостных показателей Декларации заполняются в рублях.
5. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Порядковый номер страницы Декларации указывается в поле "Стр." слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, например: для первой страницы "001"; для десятой страницы, соответственно, "010".
Не допускается исправление ошибок в Декларации с помощью корректирующего средства.
Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.
При заполнении полей Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
Заполнение текстовых полей Декларации осуществляется заглавными печатными буквами.
6. Каждому показателю Декларации (за исключением даты, правильной или десятичной дроби) соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается один показатель.
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." (точка).
Для указания правильной или десятичной дроби используются два поля, разделенные либо знаком "/" (косая черта), либо знаком "." (точка) соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).
Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля Декларации проставляется прочерк, то есть прямая линия, проведенная посередине знакомест по всей длине поля (далее - прочерк).
Если для указания показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля Декларации, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.
Дробные числовые показатели заполняются в Декларации аналогично порядку заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля Декларации ставится прочерк. Например, если показатель имеет значение "12.25", то он указывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: "12--------" в первом поле, знак "." или "/" между полями и "25--------" во втором поле; если показатель имеет значение "1/12" и подлежит заполнению в двух полях по два знакоместа, то он указывается следующим образом: "1-/12".
При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
7. Декларация заполняется в отношении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду (кодам) муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО).
8. При заполнении строки "Код по ОКТМО" свободные знакоместа справа от значения кода не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в строке "Код по ОКТМО" указывается значение "12445698---".
9. При заполнении разделов Декларации в верхней части каждой страницы указывается идентификационный номер налогоплательщика-организации (далее - ИНН) и код причины постановки ее на учет в налоговом органе (далее - КПП) в соответствии с подпунктом 1 пункта 12 настоящего Порядка.
10. При представлении в налоговый орган организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненной Декларации за реорганизованную организацию указываются ИНН и КПП организации-правопреемника и ИНН, КПП реорганизованной организации.
II. Заполнение титульного листа Декларации
11. Титульный лист Декларации заполняется организацией-налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".
12. При заполнении титульного листа Декларации указывается:
1) в поле "ИНН" для российской организации - ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения; для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе; для иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, - в соответствии с уведомлением о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
В поле "КПП" для российской организации (за исключением Декларации, представляемой управляющей компанией паевого инвестиционного фонда в отношении недвижимого имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд) - КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе (5 и 6 разряд КПП - "01").
В поле "КПП" для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, - КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе (5 и 6 разряд КПП - "51", "52", "55", "56", "63", "64", "65", "91", "92"); для иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, - КПП в соответствии с уведомлением о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе (5 и 6 разряд КПП - "70", "74"),
В поле "КПП" для управляющей компании паевого инвестиционного фонда, представляющей Декларацию в отношении недвижимого имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, - КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе управляющей компании по месту нахождения недвижимого имущества, входящего в состав паевого инвестиционного фонда, переданного в доверительное управление (5 и 6 разряд КПП - "4А", "4В",... "4F").
При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненной Декларации за реорганизованную организацию в верхней части титульного листа Декларации заполняются ИНН и КПП организации-правопреемника.
Для организаций, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенных к категории крупнейших налогоплательщиков (далее - организации - крупнейшие налогоплательщики), ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются: для российских организаций - согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6 разряд КПП - "01"); для иностранных организаций - согласно свидетельству о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе (5 и 6 разряд КПП - "51", "52", "91", "92");
2) номер корректировки.
При заполнении первичной Декларации и уточненной Декларации за соответствующий налоговый период по строке "Номер корректировки" должна обеспечиваться сквозная нумерация, где "Номер корректировки" для первичной Декларации принимает значение "0--", для уточненной Декларации номер указывается последовательно ("1--", "2--", "3--" и так далее).
Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной Декларации без ранее принятой налоговым органом первичной Декларации;
3) налоговый период, за который представляется Декларация.
Используемые для заполнения Декларации коды, определяющие налоговый период, приведены в приложении N 1 к настоящему Порядку;
4) отчетный год, за который представляется Декларация;
5) код налогового органа, в который представляется Декларация, согласно сведениям Единого государственного реестра налогоплательщиков о постановке организации на учет в налоговом органе.
Справочная информация о кодах налоговых органов размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Организации-крупнейшие налогоплательщики в Декларациях, заполняемых с учетом положений пункта 7 настоящего Порядка, указывают код территориального налогового органа по месту уплаты суммы налога;
6) код представления Декларации в налоговый орган по месту нахождения (учета) - в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.
При этом организации-крупнейшие налогоплательщики указывают код по месту учета крупнейшего налогоплательщика.
При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненной Декларации за реорганизованную организацию в титульном листе Декларации в поле "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "215" или код "216", или код "281";
7) в поле "налогоплательщик" - полное наименование организации в соответствии с наименованием, указанным в Едином государственном реестре юридических лиц.
В случае представления Декларации организацией-правопреемником за реорганизованную организацию в поле "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации;
8) в поле "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" - код в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку;
9) ИНН/КПП реорганизованной организации, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения;
10) номер контактного телефона организации (при наличии) или ее представителя (при наличии) с телефонными кодами (код города), требующимися для обеспечения телефонной связи в пределах территории Российской Федерации. Номер телефона указывается без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака отводится одно знакоместо;
11) количество страниц, на которых составлена Декларация;
12) количество листов представленных с Декларацией подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика).
13. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указывается:
1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации-налогоплательщика - код "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика - код "2";
2) при представлении Декларации налогоплательщиком в поле "фамилия, имя, отчество* полностью" - построчно полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания;
3) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество* полностью" - построчно полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;
4) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество* полностью" - построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.
В поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество* полностью", юридического лица - представителя налогоплательщика и дата подписания;
5) подпись руководителя организации либо ее представителя и дата подписания.
14. В поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика и реквизиты указанного документа.
15. В разделе "Заполняется работником налогового органа" указываются:
1) способ представления Декларации (указывается код согласно приложению N 4 к настоящему Порядку);
2) количество страниц Декларации;
3) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации;
4) дата представления Декларации;
5) фамилия и инициалы имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;
6) подпись работника налогового органа, принявшего Декларацию.
III. Заполнение раздела 1
16. Раздел 1 заполняется в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по месту нахождения организации (месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство), месту нахождения налогооблагаемого недвижимого имущества.
17. В каждом блоке строк с кодами 007 - 040 указывается:
1) по строке с кодом 007 - признак исчисления сумм налога налогоплательщиком, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК), предусмотренное Федеральным законом от 01.04.2020 N 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 14, ст. 1999; 2022, N 27, ст. 4627), применяющим положения пункта 4.3 статьи 5 Кодекса. При этом:
если суммы налога (авансовых платежей по налогу) исчислены налогоплательщиком, применяющим положения пункта 4.3 статьи 5 Кодекса, по объектам недвижимого имущества, в отношении которых реализуется СЗПК, - указывается признак "1";
если суммы налога (авансовых платежей по налогу) исчислены налогоплательщиком, применяющим положения пункта 4.3 статьи 5 Кодекса, по объектам недвижимого имущества, в отношении которых не реализуется СЗПК, - указывается признак "2";
2) по строке с кодом 010 - код по ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма налога, указанная в строке с кодом 030 данного блока строк.
В случае представления в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненной Декларации за реорганизованную организацию в разделе 1 Декларации указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация и (или) налогооблагаемое недвижимое имущество;
3) по строке с кодом 020 - код бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК), в соответствии с которым должна осуществляться уплата соответствующей суммы налога, указанной в строке с кодом 030 данного блока;
4) по строке с кодом 021 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, исчисленная по месту представления Декларации по соответствующим кодам ОКТМО и КБК налогоплательщиками, указавшими признак "1" или "2" в строке с кодом 007.
В случае исчисления суммы налога налогоплательщиком, применяющим положения пункта 4.3 статьи 5 Кодекса и указавшим в строке с кодом 007 данного блока строк признак "1", значение по строке с кодом 021 с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК определяется путем суммирования исчисленных сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, указанных по строке с кодом 260 разделов 2 Декларации с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК и признаком "1" по строке с кодом 002, и указанных по строке с кодом 260 всех разделов 2.2 Декларации с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК и признаком "1" по строке с кодом 002.
В случае исчисления суммы налога налогоплательщиком, применяющим положения пункта 4.3 статьи 5 Кодекса и указавшим в строке с кодом 007 данного блока строк признак "2", значение по строке с кодом 021 с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК определяется путем суммирования исчисленных сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, указанных по строке с кодом 260 разделов 2 Декларации с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК и признаком "2" по строке с кодом 002, и указанных по строке с кодом 260 всех разделов 2.2 Декларации с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК и признаком "2" по строке с кодом 002.
В случае исчисления суммы налога налогоплательщиком, не применяющим положения пункта 4.3 статьи 5 Кодекса, значение по строке с кодом 021 с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК определяется путем суммирования исчисленных сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, указанных по строке с кодом 260 разделов 2 Декларации с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК и отсутствием признаков по строке с кодом 002, а также указанных по строке с кодом 260 всех разделов 2.2 Декларации с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК и отсутствием признаков по строке с кодом 002, и указанных по строке с кодом 130 всех разделов 3 Декларации с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК;
5) по строкам с кодами 023, 025, 027 - суммы авансовых платежей по налогу, подлежащие уплате в бюджет за отчетные периоды:
по строке с кодом 023 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет за первый отчетный период;
по строке с кодом 025 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет за второй отчетный период;
по строке с кодом 027 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет за третий отчетный период;
6) по строке с кодом 030 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту представления Декларации по соответствующим кодам по ОКТМО и КБК. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
Значение строки с кодом 030 определяется как разность значения строки с кодом 021 и суммы строк с кодами 023, 025, 027 данного блока строк 010 - 040. В случае если подсчитанное таким образом значение меньше нуля, то по строке с кодом 030 указывается прочерк;
7) по строке с кодом 040 - сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
В случае если значение, подсчитанное в соответствии с подпунктом 6 настоящего пункта, отрицательно, то сумма налога, исчисленная к уменьшению, указывается по строке с кодом 040.
В случае если значение, подсчитанное в соответствии с подпунктом 6 настоящего пункта, положительно, по строке с кодом 040 указывается прочерк.
18. В поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" указываются подпись руководителя организации либо ее представителя и дата подписания.
IV. Заполнение раздела 2
19. Раздел 2 заполняется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении объектов недвижимого имущества, подлежащего налогообложению по среднегодовой стоимости, кроме объектов недвижимого имущества, по которым применяется налоговый вычет для СЗПК, предусмотренный пунктом 4.2 статьи 382 Кодекса (далее - налоговый вычет для СЗПК).
20. Раздел 2 заполняется отдельно:
1) в отношении недвижимого имущества, облагаемого налогом по разным налоговым ставкам;
2) в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом от 31.03.1999 N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 14, ст. 1667; 2022, N 18, ст. 3023);
3) в отношении каждого объекта недвижимого имущества, имеющего фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации, либо на территории субъекта Российской Федерации и в федеральной территории "Сириус", либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации);
4) в отношении недвижимого имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории другого государства, в отношении которого суммы налога фактически уплачены за пределами территории Российской Федерации в соответствии с законодательством другого государства;
5) в отношении недвижимого имущества, при исчислении налога за которое применяется налоговая льгота по налогу (далее - льготируемое недвижимое имущество), за исключением налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога (авансового платежа по налогу), подлежащей уплате в бюджет, и налоговой льготы, установленной в виде понижения налоговой ставки по налогу;
6) в отношении недвижимого имущества резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 3, ст. 280; 2018, N 31, ст. 4859);
7) в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, указанных в пункте 1 статьи 385.3 Кодекса;
8) в отношении имущества, расположенного во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, при условии использования имущества при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ;
9) в отношении указанных в пункте 3.1 статьи 380 Кодекса объектов магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия;
10) в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации - участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях выполнения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне и расположенного на территории данной свободной экономической зоны;
11) по объектам недвижимого имущества налогоплательщика, применяющего положения пункта 4.3 статьи 5 Кодекса, в отношении которых реализуется СЗПК (кроме объектов, по которым одновременно применяется налоговый вычет для СЗПК);
12) по объектам недвижимого имущества налогоплательщика, применяющего положения пункта 4.3 статьи 5 Кодекса, в отношении которых не реализуется СЗПК (кроме объектов, по которым одновременно применяется налоговый вычет для СЗПК).
21. При заполнении раздела 2:
1) по строке с кодом 001 указывается код вида имущества, в отношении которого заполняется раздел 2, в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку;
2) по строке с кодом 002 указывается признак применения налогоплательщиком положений пункта 4.3 статьи 5 Кодекса. При этом:
если раздел 2 заполняется по недв
Приложение N 1. Коды, определяющие налоговый период
Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на имущество
организаций, утвержденному
приказом ФНС России
от 24.08.2022 г. N ЕД-7-21/766@
Коды, определяющие налоговый период
Код | Наименование |
34 | Календарный год |
50 | Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
Приложение N 2. Коды представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций
Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на имущество
организаций, утвержденному
приказом ФНС России
от 24.08.2022 г. N ЕД-7-21/766@
Коды представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций
Код | Наименование |
213 | По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
214 | По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
215 | По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
216 | По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
245 | По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство |
281 | По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) |
Приложение N 3. Коды форм реорганизации и код ликвидации организации
Приложение N 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на имущество
организаций, утвержденному
приказом ФНС России
от 24.08.2022 г. N ЕД-7-21/766@
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации
Код | Наименование |
1 | Преобразование |
2 | Слияние |
3 | Разделение |
5 | Присоединение |
6 | Разделение с одновременным присоединением |
0 | Ликвидация |
Приложение N 4. Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в налоговый орган
Приложение N 4
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на имущество
организаций, утвержденному
приказом ФНС России
от 24.08.2022 г. N ЕД-7-21/766@
Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в налоговый орган
Код | Наименование |
01 | На бумажном носителе (по почте) |
02 | На бумажном носителе (лично) |
03 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) |
04 | По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
05 | Другое |
08 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) |
09 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
10 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
Приложение N 5. Коды видов имущества
Приложение N 5
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на имущество
организаций, утвержденному
приказом ФНС России
от 24.08.2022 г. N ЕД-7-21/766@
Коды видов имущества
Код | Наименование |
01 | Объекты имущества Единой системы газоснабжения, за исключением имущества с кодом 08 |
02 | Объекты недвижимого имущества, имеющего фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации, либо на территории субъекта Российской Федерации и в федеральной территории "Сириус", либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации) (за исключением имущества с кодом 07) |
03 | Во всех иных случаях, кроме имущества с кодами 01, 02, 04, 05, 07, 08, 09, 11, 12, 13, 14 и 15 |
04 | Имущество, принадлежащее российской организации и расположенное на территории другого государства, суммы налога по которому уплачены в соответствии с законодательством другого государства |
05 | Имущество резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, созданное или приобретенное при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" |
07 | Имущество, расположенное во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, используемое при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ |
08 | Указанные в пункте 3.1 статьи 380 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объекты магистральных газопроводов, объекты газодобычи, объекты производства и хранения гелия, объекты, предусмотренные техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия |
09 | Железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, указанные в пункте 1 статьи 385.3 Кодекса |
11 | Объекты недвижимого имущества, включенные уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость |
12 | Недвижимое имущество иностранной организации, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость, за исключением имущества с кодами 11 и 13 |
13 | Объекты недвижимого имущества, указанные в подпункте 4 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, за исключением имущества с кодом "11" |
14 | Объекты недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации - участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях выполнения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне и расположенного на территории данной свободной экономической зоны |
15 | Объекты недвижимого имущества организации, утратившей статус налогоплательщика - участника соглашения о защите и поощрении капиталовложений по основанию, предусмотренному подпунктом 2 пункта 3 статьи 25.17 Кодекса |
Приложение N 6. Коды налоговых льгот по налогу
Приложение N 6
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на имущество
организаций, утвержденному
приказом ФНС России
от 24.08.2022 г. N ЕД-7-21/766@
Коды налоговых льгот по налогу
С изменениями и дополнениями от:
26 июня, 12 июля, 16 августа 2023 г.
Коды налоговых льгот | Наименование льготы | Основание |
1 | 2 | 3 |
2010221 | организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций | пункт 1 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) |
2010222 | религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности | пункт 2 статьи 381 Кодекса |
2010223 | общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности | абзац первый пункта 3 статьи 381 Кодекса |
2010224 | организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце первом пункта 3 статьи 381 Кодекса общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) | абзац второй пункта 3 статьи 381 Кодекса |
2010225 | учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные в абзаце первом пункта 3 статьи 381 Кодекса общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям | абзац третий пункта 3 статьи 381 Кодекса |
2010226 | организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями | пункт 4 статьи 381 Кодекса |
2010236 | организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | пункт 11 статьи 381 Кодекса |
2010253 | организации, за исключением судостроительных организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | пункт 17 статьи 381 Кодекса |
2010255 | судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны | пункт 22 статьи 381 Кодекса |
2010256 | организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | пункт 23 статьи 381 Кодекса |
2010258 | организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, созданного или приобретенного в целях выполнения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне и расположенного на территории данной свободной экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества | пункт 26 статьи 381 Кодекса |
2010259 | некоммерческие образовательные организации - в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся в собственности указанных организаций и построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта, утвержденной Правительством Российской Федерации | подпункт 1 пункта 4 статьи 372.1 Кодекса |
2010260 | организации, обладающие по состоянию на 1 января 2022 года правом на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", в том числе правом на популяризацию мероприятия и правом называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата "Чемпионат мира FIA "Формула-1", - в отношении объектов недвижимого имущества, построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта, утвержденной Правительством Российской Федерации | подпункт 2 пункта 4 статьи 372.1 Кодекса |
2010261 | организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - участника свободной экономической зоны на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, созданного или приобретенного в целях выполнения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области и расположенного на территории указанной свободной экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества | пункт 29 статьи 381 Кодекса |
2010291 | инвесторы по соглашениям о разделе продукции в отношении имущества, находящегося на балансе данного инвестора и используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями о разделе продукции | пункт 7 статьи 346.35 Кодекса |
2010331 | имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий | пункт 13 статьи 381 Кодекса |
2010332 | имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций | пункт 14 статьи 381 Кодекса |
2010333 | имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных центров | пункт 15 статьи 381 Кодекса |
2010335 | организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 40, ст. 4970; 2021, N 27, ст. 5160) | пункт 19 статьи 381 Кодекса |
2010336 | организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" | пункт 20 статьи 381 Кодекса |
2010340 | организации - в отношении имущества, расположенного во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ | пункт 24 статьи 381 Кодекса |
2010341 | организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 31, ст. 4765; 2021, N 27, ст. 5179) | пункт 27 статьи 381 Кодекса |
2010342 | организации, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества. Такие организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 Кодекса. | пункт 28 статьи 381 Кодекса |
2010343 | органы публичной власти федеральной территории "Сириус", унитарные предприятия, казенные, бюджетные и автономные учреждения, иные организации, созданные органами публичной власти федеральной территории "Сириус" в целях обеспечения реализации их полномочий | подпункт 3 пункта 4 статьи 372.1 Кодекса |
2010344 | образовательные организации и организации, основным видом экономической деятельности которых в течение всего налогового периода является деятельность спортивных объектов, - в отношении объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию начиная с 1 января 2022 года, площадью свыше 15 000 квадратных метров. Основной вид экономической деятельности определяется по содержащемуся в едином государственном реестре юридических лиц коду основного вида экономической деятельности, соответствующему классу 93.11 "Деятельность спортивных объектов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Указанная налоговая льгота не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, используемых в деятельности по организации и проведению азартных игр | |
2010401 | налоговая ставка по налогу в размере 0 процентов в течение первых шести календарных лет, начиная со дня включения юридического лица в Единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" | пункт 3 статьи 385.1 Кодекса |
2010402 | налоговая ставка по налогу в размере величины, установленной законом Калининградской области и уменьшенной на пятьдесят процентов в период с седьмого по двенадцатый календарный год включительно со дня включения юридического лица в Единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" | пункт 4 статьи 385.1 Кодекса |
2010601 | уменьшение суммы налога налогоплательщиком - участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК) на сумму налогового вычета для СЗПК, предусмотренного пунктом 4.2 статьи 382 Кодекса | пункт 4.2 статьи 382 Кодекса |
2012000 | налоговые льготы по налогу, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации (представительным органом федеральной территории "Сириус"), за исключением налоговых льгот в виде понижения ставки и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет | пункт 2 статьи 372, пункт 5 статьи 372 1 Кодекса |
2012400 | налоговые льготы по налогу, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации (представительным органом федеральной территории "Сириус") в виде понижения налоговой ставки | пункт 2 статьи 372, пункт 5 статьи 372 1 Кодекса |
2012500 | налоговые льготы по налогу, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации (представительным органом федеральной территории "Сириус") в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет | пункт 2 статьи 372, пункт 5 статьи 372 1 Кодекса |
2014000 | налоговые льготы (освобождение от налогообложения) по налогу, предусмотренные международными договорами Российской Федерации | Статья 7 Кодекса |
Приложение N 7. Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий
Приложение N 7
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на имущество
организаций, утвержденному
приказом ФНС России
от 24.08.2022 г. N ЕД-7-21/766@
Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий
С изменениями и дополнениями от:
12 июля 2023 г.
Код | Наименование |
01 | Республика Адыгея (Адыгея) |
02 | Республика Башкортостан |
03 | Республика Бурятия |
04 | Республика Алтай |
05 | Республика Дагестан |
06 | Республика Ингушетия |
07 | Кабардино-Балкарская Республика |
08 | Республика Калмыкия |
09 | Карачаево-Черкесская Республика |
10 | Республика Карелия |
11 | Республика Коми |
12 | Республика Марий Эл |
13 | Республика Мордовия |
14 | Республика Саха (Якутия) |
15 | Республика Северная Осетия - Алания |
16 | Республика Татарстан (Татарстан) |
17 | Республика Тыва |
18 | Удмуртская Республика |
19 | Республика Хакасия |
20 | Чеченская Республика |
21 | Чувашская Республика - Чувашия |
22 | Алтайский край |
23 | Краснодарский край либо федеральная территория "Сириус" |
24 | Красноярский край |
25 | Приморский край |
26 | Ставропольский край |
27 | Хабаровский край |
28 | Амурская область |
29 | Архангельская область |
30 | Астраханская область |
31 | Белгородская область |
32 | Брянская область |
33 | Владимирская область |
34 | Волгоградская область |
35 | Вологодская область |
36 | Воронежская область |
37 | Ивановская область |
38 | Иркутская область |
39 | Калининградская область |
40 | Калужская область |
41 | Камчатский край |
42 | Кемеровская область - Кузбасс |
43 | Кировская область |
44 | Костромская область |
45 | Курганская область |
46 | Курская область |
47 | Ленинградская область |
48 | Липецкая область |
49 | Магаданская область |
50 | Московская область |
51 | Мурманская область |
52 | Нижегородская область |
53 | Новгородская область |
54 | Новосибирская область |
55 | Омская область |
56 | Оренбургская область |
57 | Орловская область |
58 | Пензенская область |
59 | Пермский край |
60 | Псковская область |
61 | Ростовская область |
62 | Рязанская область |
63 | Самарская область |
64 | Саратовская область |
65 | Сахалинская область |
66 | Свердловская область |
67 | Смоленская область |
68 | Тамбовская область |
69 | Тверская область |
70 | Томская область |
71 | Тульская область |
72 | Тюменская область |
73 | Ульяновская область |
74 | Челябинская область |
75 | Забайкальский край |
76 | Ярославская область |
77 | г. Москва |
78 | г. Санкт-Петербург |
79 | Еврейская автономная область |
83 | Ненецкий автономный округ |
86 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра |
87 | Чукотский автономный округ |
89 | Ямало-Ненецкий автономный округ |
90 | Запорожская область |
91 | Республика Крым |
92 | г. Севастополь |
93 | Донецкая Народная Республика |
94 | Луганская Народная Республика |
95 | Херсонская область |
99 | Иные территории, включая город и космодром Байконур |
Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения
C изменениями и дополнениями от:
26 июня, 12 июля, 16 августа 2023 г.
|
Руководитель Федеральной |
Д.В. Егоров |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 23 сентября 2022 г.
Регистрационный N 70205
Начать дискуссию