1с 8.3 расчеты с третьими лицами
Добрый день ! Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.152.23) . Мы арендуем у Комитета по имуществу помещение с арендной платой 3 333,33 в т.ч НДС 666 ,67 . Данное помещение по договору поднайма передаем в пользование мастерской ( физ.лицу) за плату 3 333,33 в т.ч НДС 666 ,67 . сумму 3 333,33 пользователь мастерской перечислят напрямую в КИО и 666,67 возмещает нам на рс . Мы как налоговый агент должны отразить СФ в Книге продаж и поставить к вычету в книге покупок .
Вопрос : как отразить данные операции в 1С ?
Эксперт:
Рубрика:
1С
Эта и еще 5 021 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
В первую очередь хочу обратить ваше внимание, что если сумма арендной платы составляет 3 333,33, то НДС в том числе не может быть 666,67 руб.
Вероятно, вы имели ввиду, что арендная плата 4 000,00 рублей, в том числе 666,67 руб.?
При аренде государственного (муниципального) имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом НДС.
Если по договору арендная плата включает НДС, то сумму налога определяется расчетным методом:
НДС = Сумма арендной платы, включая НДС * 20 / 120
Если из договора следует, что арендная плата не включает НДС, то сначала надо увеличить сумму арендной платы на НДС по ставке 20%. Затем умножить полученный результат на ставку 20/120.
Это следует из п. 3 ст. 161, п. п. 3, 4 ст. 164 НК РФ.
Момент возникновения налоговой базы - дата перечисления арендной платы (Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-07-11/36500).
В вашем случае момент определения налоговой базы наступает в день перечисления оплаты арендодателю третьим лицом. Вам нужен будет подтверждающий это документ (платежное поручение или иной платежный документ).
В 1с для договора с арендодателем необходимо:
- установить флажок «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС»;
- выбрать соответствующий Вид агентского договора — Аренда (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ);
- указать обобщенное наименование номенклатуры для счета-фактуры налогового агента.
Для начисления арендной платы используется документ «Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт)»
Акты при аренде не обязательны, но если арендодатель предоставляет вам их, то вероятно там указано «Без НДС».
Тем не менее, в программе надо указать:
- НДС — в поле НДС значение «НДС в сумме»;
- Сумма – сумму по договору, включающую НДС;
- Ставка НДС – ставку 20%;
Если сдача в субаренду не является для вас одним из обычных видов деятельности, то доходы и расходы отражаются как прочие через 91 счет.
При проведении документа по начислению арендной платы (Поступление услуг) программа сделает проводки:
91.02 – 60.01 на 3 333,33
19.04 – 60.01 на 666,67
60.01 – 76.НА на 666,67
Для начисления НДС налогового агента вам необходимо создать документ «Счет-фактура налогового агента». Проблема заключается в том, что там необходимо указать документ-основание, а программа дает выбрать только «Списание с расчетного счета». Могу посоветовать программу обмануть: создать документ «Списание с расчетного счета» и сделать там ручную корректировку проводок, заменив счет 51 на 62 (76)/субарендатор
Сумма документа на 3 333,33 руб.
Будет проводка: 60/арендодатель – 62 (76)/субарендатор
Номер и дату платежного документа заполните по информации, предоставленной субарендатором.
В результате расчеты с арендодателем у вас закроются, а субарендатор останется должен 666,67 руб. (Начисление ему арендной платы проводите обычным порядком на 4 000 руб., с НДС, выписываете счет-фактуру, доплату 666,67 отражаете как обычную оплату)
Далее при формировании Счета-фактура налогового агента этот обманный документ можно будет выбрать.
Будет проводка 76.НА – 68.32
В книгу покупок операция попадает, а декларации по НДС в раздел 2 попадает.
Для принятия НДС к вычету надо заполнить закладку Налоговый агент в документе Формирование записей книги покупок