авансовые платежи по налогу на прибыль
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, если организация перешла на ОСНО с УСН в третьем квартале (с 1 июля 2024 года) в связи с превышением установленных лимитов, должны ли мы платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за 4-й квартал на основании прибыли, полученной в третьем квартале ?
Средняя величина доходов за 3-й квартал превышает ограничение
Эксперт:
Эта и еще 5 645 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
При утрате права на УСН для целей налога на прибыль вы считаетесь вновь созданной организацией (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)
При определении обязанности платить ежемесячные авансовые платежи для вновь созданных организаций действует п. 5 ст. 287 НК, где установлен лимит: пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал.
А согласно п. 6 ст. 286 НК возникает обязанность платить ежемесячные авансовые платежи «по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации», в вашем случае с даты утраты права на УСН.
Поскольку право на УСН утрачивается с 1 числа квартала, то полный квартал для вас прошел, и если выручка за 3-й квартал более 15 млн. руб. или в каком-либо месяце квартала более 5 млн. руб., то вы обязаны с 4 квартала платить ежемесячные авансовые платежи.
Начислить их надо было в декларации за 9 месяцев
подскажите пожалуйста, когда срок первой уплаты авансового платежа за 4 квартал - 28.10.2024 г., правильно?
Да, срок уплаты первого платежа 28.10.2024
Спасибо большое!