Авансовый НДС

Здравствуйте!

Если 32 млн., которые вы получили 12.12.2023 являются авансом в счет будущей поставки, то вы должны выставить счет-фактуру на аванс.  (п. 3 ст. 168 НК РФ)

Счет-фактура должен быть оформлен не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты, т.е. можно 12.12.2023, 13, 14, 15 или 16 декабря.

Поскольку последний день срока выпадет на выходной, то вы имеете право составьте не позднее следующего за ним рабочего дня, т.е. 18 декабря (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Не очень понятно, какое влияние ваша задолженность перед покупателем может оказать на эту операцию. Если бы покупатель был вам должен, то можно было бы говорить, что полученные 32 млн., вы зачли в счет долга, а так на исчисление НДС эта задолженность никак не влияет.

Это тоже авансы полученные? С них в таком же порядке должен был быть начислен НДС. Если всё это в рамках одного договора, то надо смотреть, какой порядок зачета аванса там предусмотрен, потому что, возможно, при отгрузке надо было включить в книгу покупок вычет не по авансовому счет-фактуре от 12.12.23, а более раннему.

Добрый день! Почему упоминаю нашу кредиторскую задолженность покупателю, получается же, что если мы должны, значит мы не отгрузили товар на всю сумму долга нашего. Я конечно понимаю, что долг не влияет напрямую по авансовому НДС. И получается, если нам покупатель кидает деньги, а у нас еще есть задолженность, то значит это будет авансовые счет-фактуры!? Я возможно, конечно не так понимаю, но ведь, если у нас не выполнена отгрузка на оставшиеся деньги от Покупателя (то есть это наш долг), то я и делаю вывод, что на поступившие деньги, которые Покупатель кидает, не дождавшись полной отгрузки товара (закрытия долга полностью) , это и есть аванс и значит надо выставить авансовый счет-фактуру!

А подскажите, пожалуйста, какие ориентировочно могут быть нюансы в договоре поставки, которые влияют на выставление авансовых счет-фактур!?

Все денежные средства, поступившие в счет будущих поставок - это авансы, и не имеет значения отгрузили вы по ранее полученным авансам или нет.

А с полученного аванса надо начислить НДС и соответственно сформировать авансовый счет-фактуру.

Никакими условиями договора вы исключить эту обязанность не можете, даже если по договору вам не должны платить авансы, но покупатель перечислил деньги до поставки, то в этот день у вас возникает момент определения налоговой базы.

Если бы 32 млн. были перечислены вам вообще ошибочно, и вы бы их возвращали, тогда только не надо было платить НДС.

Условия договора могут влиять только на зачет авансов. Например, если на поставку в 32 млн. у вас было бы отдельное условие, которое бы предусматривало постоплату , то при отгрузке вы не имели бы права на вычет НДС.

Но полученные 32 млн. все равно будут авансом, только зачтены должны быть по другой отгрузке, и только тогда можно заявить вычет.

Разумеется, такие условия вам для налога не выгодны.