Здравствуйте. ООО на ОСНО. Сотрудничали с самозанятым, самозанятый сформировал чек в мае, оплатили его услуги в июле. Можем ли мы принять в расходы такой чек, учитывая что все происходило в одном периоде? Самозанятый отказывается аннулировать чек, сформированный в мае, так как уплатил налог.

Question

Accepted Answer

Добрый день ! Самозанятый должен предоставить покупателю (заказчику) чек в момент расчета, или в более поздний срок (в зависимости от ситуации). Законом, регулирующим порядок расчетов плательщика НПД и покупателя (заказчика), передача чека до момента оплаты услуги (работы) не предусмотрена.

То есть даже если Вы отразите такие расходы по дате чека в мае, ФНС может посчитать, что у вас нет, правильно оформленного чека от самозанятого, и попытаться снять расходы.

Для самозанятого на основании статьи 129.13 НК РФ так же может быть предусмотрена ответственность за нарушение установленных Законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода. Это влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета.

Формально, самозанятый чек сформировал и заплатил с суммы дохода налог, но из буквального толкования следует, что он нарушил сроки передачи сведений. Поэтому возможна ответственность, в зависимости от того, как инспектор расценит такой порядок формирования чека. Поэтому безопаснее все-таки самозанятому переделать чек.

Чек от самозанятого

Эта и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по подписке