дата акта оказанных услуг и дата отчета агента
Российская компания оказывает услуги иностранному партнеру по поиску клиентов на территории россии по агентскому договору. Отчеты агента формируются на дату подписания договора между иностранным партнером и российским клиентом. Оплата вознаграждения на счет осуществляется после 100% оплаты российским клиентом иностранному партнеру.
Возникают ли налоговые риски по НДС и налогу на прибыль, в случае, если дата отчета агента относится ко второму кварталу, а дата акта выполненных работ относится к третьему кварталу.
Назначено:
Рубрика:
Агентский договор
Этот и еще 3 843 ответа от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Задать свой вопрос
⚡ Отвечаем за 1-3 часа
Добрый день.
Российская компания никаких работ не выполняет, она оказывает услуги агента.
Для налогоплательщиков-агентов, определяющих доходы и расходы методом начисления в целях налогообложения прибыли, датой получения дохода признается дата реализации услуг, определяемая в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств в их оплату (п. 3 ст. 271 НК РФ).
Датой реализации услуг является дата составления отчета агента, если договором прямо не предусмотрено, что услуги агента считаются оказанными после подписания акта оказанных услуг. Если в договоре это не написано, то однозначно могут быть споры с налоговыми органами.
Тоже самое и с НДС.