Директор и учредитель одно лицо. В июле ему выплачены дивиденты , общая сумма зарплаты плюс дивиденты превысила 5 млн руб. В августе НДФЛ по зарплате ему считать по 13% или 15%? А дивиденты отдельно пересчитать до 5 млн и свыше?
Уточните КБК по дивидентам по 2024 году

Question

Директор и учредитель одно лицо. В июле ему выплачены дивиденты , общая сумма зарплаты плюс дивиденты превысила 5 млн руб. В августе НДФЛ по зарплате ему считать по 13% или 15%? А дивиденты отдельно пересчитать до 5 млн и свыше?

Уточните КБК по дивидентам по 2024 году

Accepted Answer

Добрый день.

Есть неопределеность в НК в части расчета НДФЛ в данном случае в части зарплаты.

Поэтому есть два мнения:

1) базу по дивидендам не учитывать при удержании НДФЛ из зарплаты. Исходя из этого подхода ставка 15% применяется к зарплате, если совокупный размер налоговых баз, указанных в пп. 2 - 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ, превысил 5 млн руб. Дивиденды указаны в пп.1.

2) учесть в совокупности баз и дивиденды. В этом случае ставка 15% применяется к зарплате, если совокупный размер налоговых баз, указанных в пп. 1 - 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ, превысил 5 млн руб.

Насколько я знаю, в 1С реализован второй вариант и все пользуются им.

Что касается НДФЛ с дивидендов. При определении ставки НДФЛ с дивидендов не надо суммировать зарплату и дивиденды. Т.е. дивиденды считаются отдельно ( Письмо Минфина от 22.05.2024 № 03-04-07/47084, доведено Письмом ФНС от 24.05.2024 № БС-4-11/5871@).

КБК для НДФЛ с дивидендов налогового резидента РФ по ставке 13% - 182 1 01 02130 01 1000 110. В части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб. (т.е. по ставке 15% КБК 182 1 01 02140 01 1000 110.

Дивиденты

Эта и еще 26 617 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке