Договор Цессии на усн- момент налогообложения
ООО "АА" продает программное обеспечение ООО "ВВ" за 65 000 руб (январь). ООО "ВВ" продает его же ООО "СС" за 124 000 руб (февраль). Далее- заключается договор Цессии. АА продает долг ВВ в СС на 65 000 (март). Без процентов и убытков. ровно по суммам. в итоге должно получиться, что СС должен в АА 65 000 и в ВВ 59 000.
правильно ли я создала договор (по ролям)
главный вопрос- налогообложение на УСН доходы- расходы у всех организаций. На этапе Дог\цессии денег никто никому не платит. В последствии СС оказывает услуги АА (апрель и тд) по 10 000 в месяц и таким образом гасит 65 000 долга. и СС (декабрь) заплатит ВВ долг в 59 000. когда у каждой из сторон возникает момент налогообложения УСН в НУ? для удобства разбила по месяцам.
Эксперт:
Эта и еще 5 428 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Цедент, применяющий УСН, в результате уступки права требования должен признать доход от реализации имущественного права на дату получения оплаты от цессионария (п. 1 ст. 346.15, подп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина от 06.08.2019 N 03-11-11/59102, от 07.09.2015 N 03-11-06/2/51388, от 16.04.2012 N 03-11-06/2/55, от 25.01.2012 N 03-11-11/11, от 12.10.2011 N 03-11-06/2/142).
В случае применения УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" учесть стоимость (сумму) уступаемого требования в составе расходов нельзя, поскольку такой вид расхода не поименован в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (письма Минфина от 07.12.2020 N 03-11-11/106767, от 02.12.2019 N 03-11-11/93316, от 14.09.2018 N 03-11-12/65807, от 19.03.2018 N 03-11-11/16745, п. 13 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 26.2 и 26.5 НК РФ в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства).
ООО «АА». Будет признавать доход по мере получения услуг от ООО «СС» ежемесячно в сумме 10 000 руб. в месяц.
ООО «ВВ». Первый раз признает доход на момент взаимозачета с ООО «СС» в размере 65 000 руб. Второй раз – на момент погашения 59 000 руб.
ООО «СС». Ежемесячно признает доход в размере 10 000 руб. по мере оказания услуг.
Спасибо большое. я где то так и думала про 65 тр, но сомневалась.