Договор с РБ на тех поддержку и лиц. договор
: Компания, УСН «Доходы», аккредитованная в Минцифры, заключила:
Лицензионный договора на передачу неисключительных прав с компанией из Белоруссии.
Договор на тех. поддержку ПО, переданного по лицензионному договору.
Предмет договора на тех. поддержку: -Исполнитель собственными силами производит инсталляционные и пуско-наладочные работы ПО.
- Оказывает Заказчику Услуги технического обслуживания ПО.
В приложении к договору указано, что в состав Услуг технического обслуживания (технической поддержки) включено в том числе:
-Регулярная проверка и обновление технических характеристик ПО, обеспечивающих выполнение требований Заказчика при оформлении доступа к интернет-услугам Абонентами Заказчика.
-Установка новых версий ПО в случае их создания Исполнителем в рамках обеспечения бесперебойности работы ПО. Часть продуктовых обновлений в таких версиях может быть доступна для использования после заключения дополнительных соглашений к Договору.
-Обновление версии прикладного ПО в случае модификации.
-Уведомление о новых версиях и функциях ПО по мере их появления.
Заказчик дополнил договор на тех. поддержу пунктом про НДС: Плательщиком НДС по договору является Заказчик на основании Протокола о порядке взимания косвенных налогов
и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг
(Приложение №18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 г.)
Предмет договора «Лицензионный договор» : Лицензиар обязуется предоставить Лицензиату неисключительное право (лицензию) на возмездное пользование
Программным обеспечением «______» — принадлежащее Лицензиару программное обеспечение (ПО),
предназначенное для оказания Лицензиатом ______________________ на территории Республики Беларусь,
а Лицензиат обязуется выплатить вознаграждение за использование ПО, в соответствии с условиями настоящего Договора.
Размер вознаграждения за передачу неисключительного права на ПО, включая все обновления данного ПО, которые будут произведены в рамках Договора на оказание услуг технической поддержки ПО, включены в стоимость Договора и составляют __________ (_____ тысяч российских рублей 00 копеек) российских рублей на срок действия лицензии.
Вопросы:
-Соответствует ли выручка по договорам требованиям для применения IT-ЛЬГОТ?
-Верно мы понимаем, что налогообложению УСН подлежит сумма дохода, с учетом удержанного налога на доходы по лицензионному договору?
-Нужно ли включать в налогооблагаемую базу по УСН сумму агентского НДС, который платит заказчик на территории РБ?
-Корректно ли указано, что в сумму вознаграждения по лицензионному договору, выраженную в твердой сумме, включены обновления, которые указаны в договоре на техподдержку? Влияет ли это каким-либо образом на налогообложение (в том числе с учетом того, что лицензионный договор подлежит налогообложение по налогу на доходы)?
Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
1. Требования к доходам от ИТ-деятельности указаны в п. 1.15 ст.284 и п.5 ст.427 НК РФ. Перечисленные вами доходы вписываются в требования этих пунктов.
2-3. Выручкой является весь доход, включая НДС.
4. Каким образом определять стоимость договора решают стороны договора. И что включать в договор тоже решают они.
5. Поскольку в стоимость лицензионного договора включены обновления (что вообще-то обычная практика), то и налог на доходы будет считаться со всей стоимости договора.