ЭДО . Дата подписания документа контрагентом отличается от даты составления .
Добрый день, подскажите пожалуйста, как правильно с позиции поставщика организовать работу.
Фирма начинает работать по ЭДО, но есть вопросы вызывающие затруднения. Например, есть контрагент расположенный в другом регионе, планируется отправка товара ему через ТК и работа с ним по ЭДО. Регион расположен от нас на достаточном удалении и товар по факту они получат через месяц после отправки, плюс потребуется время на приемку, соответственно велика вероятность подписания электронного документа в другом налоговом периоде. Какой датой поставщику проводить документы у себя в налоговом учете (НДС, налог на прибыль) датой составления или датой подписания электронного документа, если:
1. по условиям договора переход права собственности на товар происходит в момент доставки товара до склада покупателя
2. по условиям договора переход права собственности происходит в момент передачи товара первому перевозчику
Как правильно поступить, если покупатель без объяснения причин не подпишет документ? Будет ли сделка считаться совершенной и в каком периоде? Как доказать в суде что покупателю был передан именно этот товар и именно на такую сумму, если ТК принимает товар просто по количеству мест?
Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
Само по себе применение электронного документооборота ничего не меняет в сути хозяйственных операций и порядке их отражения.
По налогу на прибыль при методе начисления доходы от реализации товаров признаются на момент перехода покупателю права собственности на них (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ). Право собственности, по общему правилу, переходит покупателю при передаче ему товара, то есть на дату (п. 1 ст. 11 НК РФ, п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 224 ГК РФ):
- вручения (отгрузки) товара непосредственно покупателю;
- сдачи товара для доставки организации-перевозчику;
- сдачи товара для пересылки в отделение связи.
Договором может быть предусмотрено и иное.
Таким образом, в учете поставщик должен отразить у себя расход именно по условиям договора. И в первом, и во втором варианте вы можете узнать дату доставки до склада покупателя или передачи перевозчику из транспортных документов.
По НДС при реализации товаров моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров независимо от наличия в договоре поставки условия о переходе права собственности в ином порядке (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.01.2019 N 03-07-11/3850).
То есть в любом случае в день отгрузки у возникает необходимость начислить НДС к уплате.
Счет-фактура в этом случае выставляется не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
И получается, что подписание покупателем ТОРГ-12 (или УПД) не является существенным в целях исчисления налогов. Также и в бухгалтерском учете признание выручки происходит на дату перехода права собственности.
А вот отношения с покупателем вы можете определить только необходимыми условиями в договоре о порядке приемки (сроки подписания УПД, сроки и порядок предъявления претензий, последствия «молчания»)