Импорт при УСН 6% (ИП)
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста. Никогда не сталкивались с импортом.
ИП на УСН 6% (торгует на маркетплейсах) закупил товар в Ереване.
Какие действия в данном случае? Нужно ли платить и сдавать НДС?
Эксперты:
Рубрика:
УСН
Этот и еще 4 094 ответа от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Задать свой вопрос
⚡ Отвечаем за 1-3 часа
Добрый день ! ИП на УСН при импорте из ЕАЭС уплачивает НДС в бюджет (п. 13 Приложения 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014, п. 19 ст. 270, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 3 ст. 145, пп. 3 п. 1 ст. 151 НК РФ).
Но вычета НДС нет, это у него расход, если УСН доходы-расходы (пп. 3 п. 2 и абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170, пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Соответственно, на "УСН-доходы", расходов нет.
Кроме оплаты НДС, подается Заявление о ввозе товара с комплектом документов и налоговая декларация по косвенному НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего на приятием товара на учет (п. 20 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). За несданную или направленную с опозданием отчетность, могут заблокировать счет.
Сумма НДС и ставка обычно прописывается в документе?
А заявление о ввозе товара тоже в налоговую подается?
И срок оплаты НДС в таком случу подскажите, пожалуйста, какой?
Уплатить НДС нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров. Несмотря на то, что "импортный" НДС перечисляется в бюджет посредством ЕНП, сроки для его уплаты оставили прежними (Письмо ФНС от 02.09.2022 г. № СД-3-3/9545). Оплату ввозного НДС в бюджет производят в составе ЕНП, в платежном поручении будет указано значение КБК 18201061201010000510.
Если у компании имеется положительное сальдо на ЕНС, то импортный НДС она может не перечислять совсем. Однако в этом случае необходимо, чтобы сальдо покрывало сумму налогового обязательства.
Уведомление по налогу в случае его перечисления в составе ЕНП не подается, поскольку срок уплаты и срок представления налоговой декларации совпадают.
То есть, ввозной НДС рассчитывает и уплачивает российский покупатель, причем не на счета таможни, а сразу в налоговые органы.
Благодарю Вас за развернутый ответ.
Заявление о ввозе товара в налоговую тоже подаем? Им же на таможне должны были товарную накладную отдать, мы оттуда берем данные для уплаты налога?
Добрый вечер.
Между странами ЕАЭС нет таможни.
Вы подаете в налоговую декларацию о косвенных налогах и заявление о ввозе. Это заявление нужно армянскому поставщику, чтобы подтвердить ставку 0% при экспорте.
Расчет НДС производится исходя из стоимости товара по контракту.
И не забудьте отправить в ФТС статистическую форму перемещения товаров - не позднее 10-го рабочего дня календарного месяца, следующего за календарным месяцем, в котором товары получены.