ИП - ОСНО и патент
Есть индивидуальный предприниматель, который при регистрации не подал уведомление о применении УСН, то есть, с июля 2023 по июнь 2024 работал на ОСНО. В июне 2024 года по своему единственному виду деятельности приобрел патент. В итоге получилось так, что он в январе 2024 года заключил договоры с контрагентами, получил авансы, выдал счета-фактуры на аванс (я пока все правильно мыслю?). А вот закрытие договоров произошло уже после перехода на патентную систему налогообложения. Как в этой ситуации ИП должен закрывать договоры? Например, договор стоит 1 000 000 рублей, в том числе НДС 166 666,67 рублей. Он получил аванс 500 000 рублей, выдал счет-фактуру на аванс НДС 83 333,33 рублей. На этот НДС покупатель уменьшил свой НДС. А теперь договор закрывается, но ИП уже на патенте и счета-фактуры он уже не выдает? Или выдает, ведь покупателю нужно восстановить НДС с аванса? Что-то я запуталась.....
ЗЫ: Входного НДС у ИП нет.
Эксперт:
Эта и еще 5 433 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Давайте рассуждать логически. По авансу в бюджет попало 83 333 руб., покупатель возместил 83 333 руб. Бюджет ничего не получил, но и не потерял.
Восстанавливать НДС с аванса нужно, если покупатель получает от продавца счет-фактуру по отгрузке. Но в Вашей ситуации его не будет.
Поэтому покупателю ничего делать не надо. И Вам тоже. Просто у Вас по сделке получится такой себе «половинный» НДС.
Даже если налоговики будут требовать объяснений, им просто можно пояснить ситуацию, и всё. Ничего криминального тут нет.