исправление ошибок в БУ и НУ
Выявлена ошибка в расчете земельного налога за 2023г. начислили больше чем должно быть. Какой проводкой исправить ошибку в бухгалтерском учете, ошибка не существенная. Как исправить в налоговом учете по прибыли (привела к занижению налога на прибыль)?
Назначено:
Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Задать свой вопрос
⚡ Отвечаем за 1-3 часа
Добрый день ! Учет в составе расходов по налогу на прибыль первоначально исчисленной суммы земельного налога, соответствующей нормам законодательства, не может квалифицироваться как ошибочный. Обнаружение (уточнение) переплаты следует расценивать как новое обстоятельство, которое влечет возникновение дохода в текущем отчетном (налоговом) периоде. То есть сумму переплаты нужно включить в состав внереализационных доходов текущего периода. Корректировать предыдущие периоды по налогу на прибыль не нужно. То есть, в бухучете излишне начисленный земельный налог Вы относите на внереализационную прибыль и формируете проводку :
Дт 68 (зем.налог) - Кт 91.
В декларации по налогу на прибыль покажите в Приложении № 1 к Листу 02
по строке 101: "в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде".