knv-ok1 Вчера в 14:11

Как списывается Аванс по договору лизинга автомобиля

С Наступающим Новым Годом!

ООО 15% оплатило аванс по договору лизинга автомобиля на 5 лет(2020г), машина учитывается на балансе ООО. Я списывала ежемесячные платежи и частично из оплаченного аванса сумму в расход на основании сч-ф лизинговой компании и уменьшала налогооблагаемую базу. Налоговая с этим не согласна и считает , что сумму аванса надо было сразу отнести в расход в день оплаты и уменьшить налогооблагаемую базу. Подскажите пожалуйста, как сделать правильно?

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева Вчера в 19:53

Добрый вечер.
Вы совершенно правильно делали! Уплата авансов не может быть расходом, это общее правило. Вам попался некомпетентный сотрудник инспекции.
Однако в том случае, если налогоплательщик производит уплату арендных платежей за используемое в предпринимательской деятельности имущество авансом (т.е. осуществляет авансовую оплату фактически не оказанных арендодателем услуг по договору аренды), данные платежи должны уменьшать налоговую базу равномерно (как это указано в договоре аренды) при получении вышеназванных услуг.
Письмо Минфина РФ от 30.03.2012 № 03-11-06/2/49
Согласно пункту 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
При этом расходы по оплате услуг третьих лиц учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
Таким образом, расходы в виде авансовых платежей (предварительной оплаты) за услуги при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются.
Письмо Минфина России от 12.11.2020 № 03-11-11/98678
Таких писем на самом деле много.