Как восстановить НДС с аванса
Здравствуйте! У нас в далеком 2017 году был получен аванс от покупателя и выставлен с-ф на аванс. Далее договор был расторгнут денежные средства покупателю вернулись частично(ндс на частичный возврат восстановили). Сейчас нам нужно вернуть оставшиеся денежные средства, но ставка ндс уже выросла с 18%до 20%. Как правильно восстановить ндс при возврате денежных средств и по какой ставке?
Назначено:
Рубрика:
НДС
Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Задать свой вопрос
⚡ Отвечаем за 1-3 часа
Здравствуйте!
Вероятно, у вас вопрос относительно вычета НДС? Восстановление – это начисление к уплате ранее принятого к вычету НДС.
В п. 5 ст. 171 НК сказано:
Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
То есть сколько налога вы начислили при получении аванса, столько сейчас и имеете право взять к вычету, поэтому изменение ставки никак на вашей операции не отражается. Если НДС был начислен по ставке 18/118, то сейчас и вернуть вы должно этот НДС, и к вычету поставить по старой ставке.