Календари покупка

Добрый день.

Пожалуйста, задавайте вопросы подробнее - организация или ИП, какая система налогообложения, для чего куплены календари, о какой лицензии и на какой срок идет речь.

Ооо на осно. календари куплены для дарения покупателям! Лицензия бессрочная крипто-про.

Здравствуйте!

По календарям.

В бухгалтерском учете календари примите на учет на 10 счет и спишите не прочие расходы.

Проводки будут:

10 – 60

91.02 – 10

Передача имущества на безвозмездной основе является реализацией и признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

НДС при выдаче подарков начисляйте на их покупную стоимость. Счет-фактура составляется в одном экземпляре только для себя на все подарки, в строках 6 - 6б поставьте прочерки. Входной НДС принимайте к вычету в общем порядке.

Поскольку подарки клиентам являются безвозмездной передачей имущества, то эти расходы не уменьшают налог на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ, п. 1 ст. 572 ГК РФ).

По лицензии

Какая стоимость лицензии?

Полагаю, что не очень велика, и в учетной политике по бухгалтерскому учету вы установили лимит стоимости для НМА.

Если стоимость лицензии меньше лимита, то полученная лицензия не относится к НМА (п. «в» п.4 ФСБУ/2022)

Затраты на приобретение такой лицензии могут быть учтены в составе затрат и включаются в расходы по обычным видам деятельности, признаются единовременно, поскольку такое признание соответствует требованиям рациональности (п. 6 ПБУ 1/2008).

Счет учета расходов зависит от назначения использования. Скорее всего 26 или 44 (если у вас торговая организация).

Проводка будут:

26 (44) - 60

В налоговом учете, если стоимость лицензии менее 100 тыс. руб., то она не относится к НМА по стоимости.

Эти затраты будут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Расходы признают в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия лицензии (п. 1, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82167)

Срок полезного использования по бессрочной лицензии установите сами (Письмо Минфина от 15.02.2021 N 07-01-09/10106).

Лицензия стоит 3тыс.руб. а календари куплены за 7тыс без НДС

Значит не нужно делать счета фактуры? Просто отнести на 10сч и списать на расход?

На бесплатно раздаваемые календари надо начислить НДС и выставить счет-фактуру. Проводка по счету-фак будет 91.02 - 68.02.

Если вы купили их без НДС, то у вас просто нет НДС к вычету.

Если какие-то календари остались не подаренными, то на них НДС не начисляется.

Стоимость вашей лицензии явно не существенна

Я не понимаю! Как это? Я должна сама себе выписать НДС? Или что это? Почему? Кому я должна выставить сч.ф?

Подарок - это безвозмездная передача имущества, а безвозмездная передача имущества по НК РФ является реализацией и признается объектом налогообложения по НДС. Так написано в п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.

НДС начисляется на рыночную стоимость подарок в день передачи подарка.

Счет фактуру надо сформировать так:

Счет-фактура составляется в одном экземпляре только для себя на все подарки, в строках 6 - 6б поставьте прочерки.