Кассовые чеки по агентским договорам и договорам поручения
Добрый день!
Предисловие из предыдущей консультации:
"ИП на УСН Доходы работает как агент по отношению к иностранной школе. Получает деньги от учеников за языковые курсы английского языка, несет расходы в виде оплаты за учеников в иностранную школу за обучение (берет на себя эту обязанность в связи с ситуацией в мире и трудности перечисления денежных средств заграницу.) А так же приобретает билеты и сопутствующие услуги. Иными словами занимается организацией обучения под ключ.
Схема работы такая: на ИП платят ученики всю сумму за организацию обучения, а затем ИП отправляет эти деньги в школу, оплачивает билеты и т.п. Разница, которую ИП удерживает из денег от учеников - это вознаграждение по агентскому договору и, если возникает разница, больше, чем по этому агент договору, то отражает доп. выгоду.
Налог 6% платит с вознаграждения и доп выгоды."
По итогу консультации с экспертом Клерка я остановилась на такой схеме:
1. Договор со школой, агентский. ИП получает вознаграждение путем удержания его из перечисленных денег от физлиц (учеников).
2. Договоры с учениками:
- Договор на оказание услуг с учеником (не агентский), где будет прописана сумма за именно оказание услуги организация обучения, курирование ученика во время обучения и т.п. - кассовый (не агентский) чек за услуги.
- Договор поручения на перечисление денег (оплаты) в иностранную школу за физлицо, с выделенным вознаграждением - кассовый чек с признаком агента, где указан ИНН 0 и наименование иностранной школы + кассовый (не агентский) чек на вознаграждение от физлица.
- Договор поручения на покупку билетов, с выделенным вознаграждением – кассовый чек с признаком агента, где указан ИНН Поставщика авиабилетов и наименование Поставщика билетов + кассовый (не агентский) чек на вознаграждение от физлица.
Верно ли я мыслю в части пробития кассовых чеков?
Можно ли пробивать одним чеком на вознаграждения и услуги за обучения?
Благодарю за ответ!
Эта и еще 4 810 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте.
Верно ли я мыслю в части пробития кассовых чеков?
Да. Такая позиция изложена в письме ФНС России от 26.01.2022 № ПА-4-20/808@.
Хотя ранее контролирующие органы не требовали применять ККТ при передаче денежных средств между агентом (комиссионером) и принципалом (комитентом) (письма Минфина России от 26.09.2019 № 03-01-15/74190, от 29.06.2018 № 03-01-15/45091).
Напомню, что:
- тег 1057 Признак агента должен быть Поверенный.
- поверенному организации или предпринимателю, при получении денежных средств от покупателя (доверителя-физлица) необходимо оформить кассовый чек, где в реквизите "признак способа расчета" указывается значение "1" (предоплата 100 %).
- в зависимости от ФФД вашей кассы вознаграждение пробивается отдельным чеком (ФФД 1.05) или отдельной позицией в чеке с агентскими позициями (ФФД 1.1, 1.2). В письме ФНС России 10 октября 2022 г. № АБ-4-20/13456@ указывается, что в формате фискальных документов 1.05 низкая обязательность тега 1222 — 3. То есть, ПО кассы может не поддерживать этот реквизит, а тег 1057 покажет, что все позиции в фискальном документе принадлежат сторонней компании. Если ПО кассы не поддерживает тег 1222, следует разделить на разные чеки собственные продажи и товары, услуги, продаваемые по агентскому договору.