КНД 1151056 Суммы, выплаченные иностран орг-ям
ООО оплатила за оказание логистических услуг иностранной организации. Часть из оплаченных услуг оказаны на территории РФ. Получается ООО должно подать КНД 1151056 Суммы, выплаченные иностран орг-ям.
Какой КБК указать?
Заполняется в нашем случае в данной форме только раздел 1?
Сроки оплаты налога такие же, как по налогу на прибыль?
И если оплата производилась одной суммой, а услуги частично были оказаны на территории РФ, а частично на территории иностр. государства, нужно ли указать всю сумму в уведомлении?
Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Задать свой вопрос
⚡ Отвечаем за 1-3 часа
Добрый день.
Что входило в логистические услуги? Услуги перевозки? Они отдельно в договоре выделены? Контрагент из какой страны оказывал услуги?
Логистические компании из Грузии и Азербайджана, с каждой есть договор, в договоре указано - услуги по экспедированию груза заказчика.
В соответствии с п.3 ст.247 НК РФ объектом налогообложения для для иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства в РФ, признаются доходы, полученные от источников в РФ, которые определяются в соответствии по ст. 309 НК РФ.
П.1 ст. 309 НК РФ определен перечень доходов, полученных иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в РФ и относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации, подлежащим обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов. В пункте есть международные перевозки (пп.8)
Однако доходы от оказания экспедиторских услуг не относятся к международным перевозкам (Письмо Минфина России от 28.04.2021 № 03-08-05/327030). Значит, если иностранная организация осуществляет оказание экспедиторских услуг на территории России, доходы, выплачиваемые ей в связи с оказанием таких услуг, подлежат налогообложению налогом на прибыль в случае, если они оказываются через постоянное представительство такой иностранной организации в Российской Федерации.
Т.е. по экспедиторским услугам вы не являетесь агентом по налогу на прибыль. И расчет КНД 1151056 не сдаете.
Однако если в договоре выделена отдельно стоимость перевозки и услуги экспедитора, то по услугам перевозки вы являетесь налоговым агентом.
Спасибо большое!