Компенсация операции
ООО будет компенсировать сотруднику лечение в медорганизации. Само лечение сотрудник уже оплатил, мы будем ему возмещать деньги на карту. Вопросы:
Возникает ли ндфл и страх взносы с этой компенсации?
Можно ли применить в данном случае п.10 ст.217 нкрф и освободить эту выплату от ндфл?
Достаточно ли приказа руководителя и документов с клиники для перевода денежных средств?
Есть ли разница, напрямую фирма оплачивает услуги клиники или возмещает сотруднику уже оплаченные услуги?
Эксперт:
Эта и еще 7 808 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
1-2. В соответствии с пунктом 10 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг, в частности своим работникам, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям, законным представителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках.
Т.е. если организация на ОСНО, то компенсация мед.расходов сотруднику под НДФЛ не попадает.
А вот страховыми взносами облагать нужно. Позиция официальных органов состоит в том, что, поскольку организация компенсирует расходы на основе локального нормативного акта, а не в соответствии нормативными государственными документами, суммы таких выплат подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке (Письмо ФНС России от 02.06.2020 № БС-4-11/9100).
3. Достаточно.
4. Нет.
Т.е., если фирма на УСН, то у сотрудника удерживантся ндфл? Получается, сотрудники у фирм на ОСН и УСН в неравных условиях....
Да, к сожалению именно так. Это ненормально, но никто в суд по этому поводу не подавал, похоже. Поэтому это неравенство так и остается.
Еще одно уточнение: если в 2024 году мы были на ОСН, а на УСН только с 1 января 2025 года, и за 2024 год у нас прибыль, все равно нельзя применить освобождение от ндфл? Ведь выпдата будет произведнна за счет чистой прибыли, накопленной за годы применения ОСН?
Нельзя. Речь ведь о налоговой прибыли, а не бухгалтерской. И в расчет берется прибыль текущего года.