Компенсации ТК за утерянный товар, налогообложение НДС
Добрый день!
ИП осуществляет дистанционную торговлю (в т.ч. через маркетплейсы) на ОСНО (с НДС).
Начали системно возникать ситуации с Яндекс.Доставкой (почему-то только они) когда они теряют товар, вот теряют и все. Мы пишем претензию, ее какое-то время рассматривают и перечисляют нам на расчетный счет компенсацию по претензии на полную сумму товара. Вопрос как правильно оформлять такой факт финансово-хозяйственной жизни.
Я оформляю реализацией на Яндекс.Доставку (Покупатель товара ООО "Яндекс.Доставка") датой выставления претензии в сумме выделяю НДС и выписываю УПД, который покупатель не подписывает, Яндекс.Доставка и не знает что УПД выписан на них, так вот смех. Вопрос правильно ли я оформляю такое выбытие товара.
Или так как это компенсация за утерю, то и объекта налогообложения НДС нет и НДС не надо с суммы выделять, а наоборот НДС получается надо восстановить, если ранее к вычету заявлялся и учесть НДС в расходах, точнее в проф. вычетах по НДФЛ вместе со стоимостью товара?
Назначено:
Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте.
Или так как это компенсация за утерю, то и объекта налогообложения НДС нет и НДС не надо с суммы выделять,
Да, не надо. Компенсация, получаемая от Яндекс.Доставки в результате неисполнения своих обязательств по договору, не связана с оплатой реализованных товаров. Поэтому на сумму возмещения убытков, выплачиваемую маркетплейсом, на основании норм ст. 39 и 146, подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ начисление НДС не производится.
наоборот НДС получается надо восстановить, если ранее к вычету заявлялся
Восстановление НДС в случае потери товаров — это спорный вопрос. Есть противоположные мнения:
- НДС надо восстановить (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 01.11.2007 N 03-07-15/175);
- НДС не надо восстанавливать, если ущерб компенсируется виновной стороной (Письмо Минфина РФ от 23.07.2018 N 03-03-07/51352, Постановление ФАС Московского округа от 04.10.2013 по делу N А40-149597/12).
В связи с тем, что практика неоднозначная, безопаснее НДС восстановить.
учесть НДС в расходах, точнее в проф. вычетах по НДФЛ вместе со стоимостью товара?
Восстановленный НДС списать в расходы Дт 91.02 Кт 19.03
А стоимость утерянного товара перенести на виновное лицо:
Дт 94 Кт 45 - обнаружилась утеря товара
Дт 76.02 Яндекс.Доставка Кт 94 - перенесено на виновное лицо в сумме компенсации
Дт 91.02 Кт 94 - списана некомпенсируемая маркетплейсом часть стоимости утерянного товара (если остается такая)
Дт 51 Кт 76.02 Яндекс.Доставка - перечислена компенсация.