Корректное указание даты счета-фактуры при СМР для обмена документами в ЭДО.
Добрый день!
Подрядчик выполняет для нашей организации строительно-монтажные работы. Дата окончания договора и принятия работ, согласно условий договора совпадают (01.07.2024 года). Подрядчик выставляет комплект первичных документов и счета фактуры посредством ЭДО. КС-2 и счет-фактура выписаны датой окончания договора 01.07.2024, при этом направляются в наш адрес заказчиком через Контур.Диадок 23.07.2024 года. С нашей стороны документы подписываются ЭЦП руководителя 25.07.2024 года.
Подскажите пожалуйста как можно трактовать следующие моменты на Ваш взгляд:
Дата принятия работ от заказчика при такой схеме это 01.07.2024 или все таки 25.07.2024?
Следовательно если дата принятия работ (25.07.2024 года), а также исходя из того, что документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ (КС-2),а в целях определения момента определения налоговой базы по НДС днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком (согласно разъяснений Минфина), дата счета-фактуры (01.07.2024) некорректна?
Несет ли данный факт какие-либо риски по НДС и есть ли необходимо требовать от контрагента переподписания счета фактуры в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ, т.е. не позднее 5 календарных дней считая со дня их выполнения?
Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
В вашем вопросе принципиальное значение имеет порядок приемки работ, определенный в договоре, и не указана ли в самом акте (кроме даты составления документа) дата выполнения работ. Потому что возможны варианты, например, если в акте прямо указано, что работа сделана 01.07.2024
Что касается даты счета-фактуры, то однозначного ответа нет. Выставление счета-фактуры ранее срока не помешает налоговому органу идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), стоимость, ставку и сумму налога, а значит это не может быть основанием для отказа в вычете (п. 2 ст. 169 НК РФ). И дата формирования акта у вас не позже даты счета-фактуры.
Минфин озвучивал такую позицию, что счета-фактуры, которые составлены до отгрузки, выставлены с нарушением порядка. Поэтому они не являются основанием для принятия "входного" НДС к вычету (Письма Минфина России от 09.11.2011 N 03-07-09/39, от 17.02.2011 N 03-07-08/44). Поэтому полностью исключить возможные претензии ФНС нельзя и, возможно, обратиться к исполнителю с просьбой внести исправления или прямо обозначить в акте, что работа передана 01 июля, если этого нет, а сумма существенна.