Макулатура НДС
Добрый день! ООО на УСН Д-Р приобретает макулатуру у разных поставщиков. Недавно заметили, что в документах от поставщиков прописано, что НДС исчисляется налоговым агентом. Получается ООО должен был заполнять декларацию по НДС и уплачивать НДС в бюджет?
Эта и еще 6 376 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! По общему правилу действительно при приобретении макулатуры НДС должен начислять налоговый агент - покупатель, вне зависимости от системы налогообложения. Так де Вы обязаны сдать декларацию, об этом говорит п. 5 ст. 174 НК РФ. к вычету этот уплаченный НДС вы, к сожалению, поставить не сможете, т.к. не являетесь налогоплательщиком НДС.
Можно пожалуйста, ссылку на статью по поводу: "По общему правилу действительно при приобретении макулатуры".
Как налоговая может выявить данные расхождения по НДС?
На основании п.8 ст. 161 НК РФ обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на покупателей макулатуры вне зависимости от того, исполняют ли они сами обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС, и иные обязанности, установленные главой 21 НК РФ (п.5 ст. 174 НК РФ). Исключения из этого правила предусмотрены в двух случаях:
1) покупателями вторсырья выступают физлица, не являющиеся ИП ( п.3.1 ст. 166 НК РФ). В этом случае исчисление и уплата НДС производятся налогоплательщиком-продавцом в общем порядке;
2) продавцами являются лица, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщиков на основании ст. 145 НК РФ или не являющиеся налогоплательщиками НДС (например, лица, применяющие спецрежимы, или физлица). Дополнительно смотрите письма Минфина России от 06.07.2018 N 03-07-14/47108, от 28.02.2018 N 03-01-11/12711. В этом случае НДС не исчисляется и в бюджет не уплачивается.