Можно ли учесть в расходах УСН 2023г. фиксированные взносы УСН (в т.ч.1%) за 2022г., оплаченные в 2023г.? При переходе с УСН Доходы на УСН Доходы минус расходы
Сдаем уточненную декларацию УСН "Доходы минус расходы" за 2023г.
в 2022г. применял УСН Доходы.
Можно ли учесть в расходах УСН 2023г. фиксированные взносы УСН (в т.ч.1%) за 2022г., оплаченные в 2023г.?
Эксперт:
![](https://i.klerk.ru/URjQLIBFlrzTA1PSXse0t0moXPzk0ktak5uDeU9AUxU/w:24/h:24/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2V4cGVydEF2YXRh/ci9jMGU2M2M0NDY5/NGQ4NmQ4NzExMWEx/YzRhZWQzMzg2OS5q/cGc.webp)
Этот и еще 4 193 ответа от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
![](https://i.klerk.ru/cUlqOo7k4Y1p0npdLZEHnmNwFhfrrtZ5ToPmBvN4YkM/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTEuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/YA43wCiBbWPs5QI15rGnGxCcwCVRvH0FpQFS3S-pQg0/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTIuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/7dmm2e3H1g-PfV3H0MseTcFUJtK7RvidtjYkt99nbXg/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTMuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/thfUHozgJ640Nr15jieXgEHXOOOvpoywaPm1-EgKmFs/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTQuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/zqdb2btpNaG2WTKWs3X9_pjV5nu-yMpzKDqKQOtvHW4/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTUuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/XP3jHNNTfTsoXWw59nibU0RZ0_fTxmKC2jFl_xKrD_0/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTYuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/3cAWZq-UXP60zXfAeGK_IFF0OMDG9f-Wr156Q7Q6Pw0/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTcuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/nWYjsh9VBPLaTJOTllj_1EoKBwAZFFmASv-jgln8GtY/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTguanBn.webp)
Задать свой вопрос
⚡ Отвечаем за 1-3 часа
Добрый день ! Суммы страховых взносов, определяемые в соответствии с вышеуказанной ст.430 НК РФ (фиксированные страховые взносы и страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей), уплаченные после 31.12.2022 за расчетные периоды, предшествующие 2023 г., уменьшают исчисленную за налоговые (отчетные) периоды 2023-2025 гг. сумму налога (авансовых платежей по налогу (п.3.1 ст. 346.21 НК РФ).
То есть если после 31.12.2022 ИП уплатит страховые взносы за себя (фиксированные и (или) 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей) за периоды, предшествующие 2023 году, то он может уменьшить налог по УСН за 2023-2025 годы.
Что касается учета таких взносов в расходах УСН, то ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» признает в расходах уплаченные страховые взносы за сотрудников и за себя (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Взносы считаются уплаченными, когда положительное сальдо ЕНС зачтено в счет их уплаты. Таким образом, оплаченные в 2023 году фиксированные взносы за 2022 год, можно учесть в расходах УСН в 2023 году.
Уточнение: ИП перешел с УСН Доходы на УСН Д-Р в 2023
В этом случае, можно принять в 2023г или нет
Да, ранее в 2022 году действовала норма о том, что на усн "доходы" можно было уменьшить налог только после фактической оплаты взносов, с 2023 года ИП смогли уменьшать налог по УСН или ПСН на страховые взносы, которые надо платить за себя, до их фактической уплаты. (Для усн доходы-расходы ничего не менялось и они включают взносы в расходы после их фактической оплаты). Так как Вы их оплатили уже в 2023 году, будучи на "СН доходы минус расходы", и не учитывали их, соответственно на "усн доходы", в 2022 году, то в таком случае должны включить их в расходы в 2023 году.